Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД и ОКВЭД — в чем отличия
Содержание:
Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД в 2019 году содержит информацию о сфере, в которой работает ИП. Если индивидуальный предприниматель использует ЕНВД, то ему необходимо выбрать свои коды в соответствии с той отраслью, в которой оказываются услуги.
Что такое код вида предпринимательской деятельности ЕНВД
Процедура получения кода вида предпринимательской деятельности ЕНВД закреплена Налоговым Кодексом РФ, однако полномочия на введение на подчиненных местностях принадлежит местным властям: Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя, городских округов и муниципальных районов. Они же имеют полномочия корректировать объем взносов в бюджет.
Заседание
Суть спецрежима ЕНВД такова, что установлена фиксированная ставка налогообложения, от уплаты освобождены:
- юридические лица – от налога на прибыль;
- индивидуальные предприниматели – от НДФЛ.
Индивидуальный спецрежим установлен не для субъекта предпринимательства (независимо от зарегистрированной формы), а для перечисленных способов (направлений) его бизнеса.
Субъект особого налогообложения выплачивает фиксированную ставку за прошедший квартал независимо от того, получил он прибыль или убытки.
Кто применяет единый налог
Дается код вида деятельности субъектам предпринимательской деятельности, если число работающих у них лиц не превышает 100;
Однако воспользоваться системой запрещено субъектам, у которых:
- в случае реализации продукции в розницу или предоставлении услуг общепита используется более 150 кв. м здания.
- при предоставлении услуг гостиницы размер одного объекта превышает 500 кв.м.
- для транспортных грузовых или пассажирских перевозок задействовано больше 20 транспортных единиц.
Если хозяйственная деятельность производится по нескольким направлениям, то налоговая отчетность ведется отдельно для каждой отрасли. Учитывается не фактически полученный доход (он не влияет на размер выплат), а показатели, дающие право на ЕНВД (число сотрудников).
Если предприниматель в период с 01.0.2017 по 01.07.2019 года зарегистрировал онлайн-кассу, он может снизить выплаты на стоимость купленных единиц.
Отчетность
Подавать данные бизнесмены обязаны в инстанции:
- при использовании рекламы на транспорте, при предоставлении услуг перевозки грузовым и пассажирским транспортом – в ИФНС, где субъект изначально зарегистрирован;
- при других направлениях – в инспекцию, под чьи полномочия подпадает местность осуществления бизнеса.
Отчетность сдается до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, уплата средств – до 25 соответственно.
Предпринимательство в сфере доверительного управления имуществом, в форме договора простого товарищества, бизнес крупнейших налогоплательщиков, под ЕНВД не подпадает.
Отчетность
Расшифровка кодов ЕНВД
Подобрать код можно из перечня.
Бытовые услуги. Должны оказываться гражданам на платной основе. Перечислены в списках, утвержденных на федеральном уровне и местными властями. Форма оплаты за услуги не принимается во внимание.
Ветеринарные услуги. К ним относят виды деятельности, предусмотренные ОКПД2:
- оказание медицинской помощи животным;
- проведение лабораторных исследований и оказание технических услуг;
- консультации относительно корма для животных (в том числе диетология).
Работа, не связанная с лечением и здоровьем животных под ветеринарные услуги не подпадает.
Деятельность СТО (ремонт) и автомоек, за исключением:
- работы с транспортом в рамках гарантийного обслуживания;
- АЗС;
- платных и штрафных стоянок.
Платные автостоянки. Предусматривают виды услуг:
- хранение транспорта (кроме штрафстоянок);
- предоставление в аренду мест для стоянки.
Грузоперевозки. Пассажироперевозки. Необходимое условие – транспорт должен быть предназначен для движения по дорогам общего пользования. Другие условия (например, лицензирование, агентский договор) должны соблюдаться согласно требованиям законодательства.
Торговля в розницу в помещениях торговых сетей с торговыми залами. Торговля в розницу в помещениях торговых сетей без торговых залов или на нестационарных торговых точках размером до 5 кв.м.
Реализация розничная в киосках или павильонах. В перечень не подпадает реализация:
- перечисленной подакцизной продукции (список в НК РФ);
- напитков и пищевой продукции;
- самодельной продукции (целиком или частично);
- газа;
- вещей, оставленных в ломбарде;
- грузовых авто и автобусов всех марок;
- товаров за пределами стационарных торговых сетей.
Услуги общепита с помещением для размещения потребителей до 150 кв.м. Услуги общепита без помещения для обслуживания клиентов.
Условием выбора спецрежима является возможность употребления продуктов потребителями непосредственно на месте продажи. Реализация через автоматы является розничной торговлей и не входит в услуги общепита.
Применение патента
Размещение наружной рекламы на спецкострукциях. Должно производиться хозяином рекламного объекта с целью получения прибыли (за плату).
Размещение наружной рекламы на автотранспорте. При наличии договора на оказание услуг с собственником ТС.
Оказание гостиничных услуг (временное проживание).
Предоставление во временное платное пользование (до 5 кв. м):
- точек питания при отсутствии зала для посетителей;
- мест для торговли в помещениях стационарных сетей без торговых залов;
- мест нестационарной торговли.
Предоставление во временное платное пользование (более 5 кв. м):
- точек питания при отсутствии зала для посетителей;
- мест для торговли в помещениях стационарных сетей без торговых залов;
- мест нестационарной торговли.
Предоставление в аренду земельных (до 10 кв.м) участков (чистых от застроек) для установки на них объектов торговли или питания.
Продажа товаров с помощью торговых аппаратов. Применяется в ситуациях, не подпадающих под действие кода 08.
Налоговая декларация
Что такое ОКВЭД для ИП
Вся возможная деятельность с целью получения прибыли (предпринимательская), классифицирована и собрана в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности – ОКВЭД. Свои виды деятельности ИП обязан выбрать для себя из предложенного списка.
При регистрации бизнесмен должен указать, чем планирует заниматься. Максимальное число ОКВЭД для ИП – 50 видов (например, 45 видов). Внесение в документы при открытии ИП этих кодов не значит, что бизнесмен будет в обязательном порядке производить прописанную там продукцию или оказывать услуги. Но в случае занятия такой деятельностью, она будет правомерной. Коды вмененки ИП включают ОКВЭД ИП.
Ведение бизнеса, не указанного в регистрационных документах, запрещено.
Код деятельности для ИП складывается из нескольких цифр (до 6-ти), разделенных точками через 2-е. Первые две цифры означают класс вида основной деятельности. Далее идет дробление и ветвление бизнеса. Следующая цифра – подкласс. Разделенные точкой 4 цифры образуют группу, а с добавлением через точку еще одной цифры – значится подгруппа.
Система в окончательном виде кодируется 6-ю цифрами. Его и должен указать бизнесмен в бланке. Расшифровка кода обозначает конкретную деятельность.
Отличие ОКВЭД от кодов ЕНВД
Коды деятельности не связаны со значениями вмененки. Они несут различную смысловую нагрузку. ОКВЭДы включают в себя сами способы, возможности производить действия для получения прибыли. Они не привязаны к объективным характеристикам: количество сотрудников, площадь помещения, вид автотранспорта для грузоперевозки.
Коды спецрежима имеют главный смысл объединения – выбрать фиксированную ставку налога. Так, например, розничная продажа относится к одному ОКВЭД, но к разным ЕНВД. Потому что размер магазина связан с получаемой суммой, и соответственно, с размером выплат.
В то же время, один пункт ЕНВД может содержать несколько значений классификатора ОКВЭД.
Следует иметь ввиду, что существуют типы бизнеса, заниматься которыми можно в определенной законом организационно-правовой форме. Так, ИП не может осуществлять оборонное, военизированное производство, некоторые виды финансовой деятельности.
Отдельный бизнес предпринимателям негосударственной формы деятельности запрещен: производство наркотических веществ, торговля оружием.
Как выбрать основной вид деятельности
Основной вид деятельности указывается первым при подаче регистрационных документов. Изначально он влияет на сумму взносов в страховой фонд – из значений пункта «травматизм». Данные используются для статистики. Информацию учитывают и другие участники рынка – банки при выдаче кредитов, контрагенты при заключении сделок.
Основной считается та деятельность, которая имеет наибольшее процентное значение по сравнению с другими видами.
Для предпринимателя важно указать в регистрационных документах все свои возможные дополнительные виды предпринимательства, чтобы в последующем не вносить дополнения в документацию.
Внесение большого количества направлений в список может иметь негативное последствие – налоговая инстанция может потребовать подачу «нулевых» деклараций по видам, связанным с НДС. В противном случае грозит штраф.
Совмещение налоговых режимов
Где используются эти коды
Сам факт цифровой записи способствует быстрой обработке информации, автоматизации процессов, скорости и качеству работы системы с субъектами предпринимательства.
Коды используются бизнесменами при подаче отчетности, а государственными органами – при проведении проверок налогообложения. Важное значение эти показатели имеют при формировании статистических данных.
Законодательство предусматривает 2 вида ответственности:
- административную (по ст.14.25 пп.4,5 КоАП). Предусматривает возможность наложения штрафа от 5 тыс. до 10 тыс. руб. Должностное виновное лицо может быть дисквалифицировано (до 3 лет);
- налоговую (по ст.126 п.2 НК). Предусматривает штраф в 1 тыс. руб.
Где указываются коды деятельности
Предприниматели должны указать коды в случаях:
- подачи заявления о переходе на спецрежим ЕНВД. Для ИП это форма ЕНВД-1, для юридических лиц – ЕНВД-2;
- подачи заявления об отказе от спецрежима ЕНВД;
- подачи налоговых деклараций.
Можно ли изменить его после регистрации
Смена вида деятельности (исключение, изменение или дополнение) подлежит регистрации аналогично общему порядку в 3-хдневный срок от даты принятия решения (задокументированного в зависимости от организационной формы предпринимателя).
Таким образом, для ведения легальной деятельности по ЕНВД, бизнесмену нужно выбрать коды своих отраслей. Для каждой отрасли предусмотрены свои коды, по которым и будет происходить налогообложение.
