Декларация ИП на ЕНВД — как правильно ее заполнить и сдать

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения (ЕНВД), поквартально предоставляют отчёт по платежам в органы ФНС. В 2018 году в Налоговый кодекс внесены изменения, затрагивающие выплаты по ЕНВД. Обновлённая  декларация ИП ЕНВД 2019 применяется с 4 квартала 2018 года.

Как заполнять декларацию ИП на ЕНВД

Правила заполнения декларации ЕНВД:

  • страницы бланка, включая титульный лист, нумеруются в порядке следования, по возрастающей (001, 002, 003…);
  • показатели вписывают, с первой (левой) ячейки, оставшиеся следует заполнить прочерками. В электронном варианте отчёта, прочерки не ставятся;
  • значение физического показателя правильно округлять до целого числа;
  • в показателе стоимости копейки округляют до рубля;
  • значение К2 (корректирующего коэффициента) округляют до третьего знака после запятой.

Бланк декларации ЕНВД

Не допускаются для подачи бланки:

  • с помарками, исправленными при помощи корректора ошибками;
  • при наличии двусторонней печати;
  • степлированные страницы бланков;

Письменно заполнять декларацию можно любыми чернилами, кроме цветных.

С наёмными работниками

Предприниматели по системе ЕНВД ежегодно, до 20 января, обязаны предоставлять сведения о численности персонала.

Конечную сумму налога можно изменить, уменьшив до 50%, не более. Вычет производится на сумму взносов по страхованию:

  • наёмного персонала;
  • индивидуального предпринимателя.

 Без наемных сотрудников

Предприниматель, осуществляющий деятельность без найма сотрудников, имеет право уменьшить сумму ЕНВД на 100% страховых отчислений, выплаченных за себя.

Сумма, потраченная на приобретение контрольно-кассовой техники, также вычитается из фактической суммы налога на вменённый доход. Для этого касса должна быть зарегистрирована до 1-го июля 2019 года.

На заметку! Таким образом, для снижения налоговой нагрузки ИП без персонала, на единицу ККТ полагается сумма до 18000 руб.

Пример правильно составленной декларации

Изменения в бланке декларации 2019, незначительны:

  • на титульном листе исключение строки для ОКВЭД кода;
  • замена штрих кодов, названий строк;
  • дополнение бланка разделом №4, где отображают расходы индивидуальных предпринимателей для приобретения онлайн-касс. Параллельно, для отображения их в 3-м разделе, внесена строка под номером 040.

Порядок заполнения бланка утвержден № ММВ – 7 – 3/414, согласно приказу ФНС РФ от 26.06.2018г. Составить отчёт ИП ЕНВД можно, опираясь на образец.

Пример правильного заполнения декларации ЕНВД для ИП без работников:

Титульный лист

Раздел I

Раздел II

Раздел III

Раздел IV

Как ее сдавать

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) – упрощённая система взимания налогов, с вероятного (вменённого) дохода. ИП, применяющие налог на вменённый доход, не платят стандартные:

  • налог на имущество;
  • налог на добавочную стоимость (НДС);
  • налог на прибыль (НДФЛ).

ФНС принимает отчётность по месту ведения бизнеса, за исключением ряда случаев, когда вид деятельности невозможно привязать к конкретному адресу:

  • услуги, связанные с транспортировкой пассажиров;
  • автотранспортные услуги по грузоперевозке;
  • торговля с доставкой товаров транспортом или курьерами;
  • рекламная деятельность в транспорте.

В этих случаях индивидуальные предприниматели отчитываются в ИФНС — по месту жительства.

Подавать декларацию можно любым из трех способов:

  • персонально или через доверенное лицо;
  • почтой, как ценное письмо. С уведомлением о получении, с описанием пересылаемых документов (опись вложения в ценное письмо);
  • по ТКС (телекоммуникационным каналам связи), через оператора электронного документооборота.

Обращаясь в контролирующий орган лично или через уполномоченное лицо, декларацию подают в 2-х экземплярах. Один оставляют в налоговой, другой – со штампом ИФНС, с указанием даты подачи, оставляют у себя. Представителю необходимо иметь при себе документы, которые подтверждают его полномочия.

Можно ли сделать это онлайн

В электронном виде ИП может подавать отчётность на сайте налоговой службы. Для этого надо зарегистрироваться и получить доступ в личный кабинет.

Все базовые данные, введённые при заполнении первой декларации, сохранятся в настройках и будут повторяться в каждой последующей. Работая в программе, можно не опасаться допустить математическую ошибку, все расчёты выполняются автоматически. Сумма налоговых отчислений в бюджет будет вычислена на основе вводных данных.

На заметку! Время отправления электронной декларации фиксируется как дата подачи отчётности, поэтому санкций можно не опасаться, даже если до конца срока остаются считанные минуты.

Сохранность персональных данных в электронной декларации гарантируется использованием цифровой подписи налогоплательщика. Приобрести её можно в одном из перечня удостоверяющих центров.

Электронный способ значительно упрощает процедуру заполнения, экономит время при подаче деклараций за последующие кварталы. В отделении ФНС нужно будет получить бланк декларации с отметкой о дате приёма.

Поскольку система может сбоить, отчёт по вменённому доходу рекомендуется отправлять заблаговременно.

В какой срок сдается декларация на ЕНВД

Индивидуальные предприниматели отчитываются по ЕНВД по истечении каждого квартала. Для перехода с общей системы налогообложения на упрощённую нужно подать заявление. Смена системы происходит исключительно с начала квартала.

На заметку! Декларацию необходимо подать до 20-го числа последующего за отчётным периодом месяца.

В случае попадания крайних дат на выходные и праздничные, срок сдачи увеличивается на равное им количество, и переносится на рабочий день:

Отчётный периодКрайняя дата подачиКрайняя дата оплаты
2018 г. IV кв.21.01.2019 г.25.01.2019 г.
2019 г. I кв.22.04. 2019 г.25.04.2019 г.
2019 г. II кв.22.07. 2019 г.25.07.2019 г.
2019 г. III кв.21.10. 2019 г.25.10.2019 г.
2019 г. IV кв.20.01.2020 г.27.01.2020 г.

На заметку! В случае закрытия ИП нужно подать отчёт за квартал, в котором предприниматель был снят с регистрации.

Что предусмотрено за несвоевременную сдачу

Если предприниматель подаёт декларацию позже срока, установленного Налоговым кодексом РФ, предусмотрены следующие санкции:

  • Начисление штрафа в 5% от общей суммы налога за каждый последующий вне зависимости от количества дней) месяц. Сумма фиксирует нижний порог взыскания в 1000 рублей, и не может быть выше 30% суммы налога (п.1 ст.119).
  • Просроченная, свыше 10 дней отчётность, может стать поводом для блокировки расчётного счёта. Решение о применении санкции принимает руководство контролирующего органа. Неуплата налога предусматривает штрафное взыскание (ст.120 НК РФ).
  • Ошибки в расчётах повлекут за собой выплату 20% от суммы ЕНВД.
  • Недостоверная сумма налога, полученная при умышленном занижении базы, санкционирует взыскание до 40 %.

В случае объективных причин (смягчающих обстоятельств), штраф должен быть уменьшен, как минимум, в 2 раза (ст. 112, ст. 114 НК РФ). Решать вопрос о понижении суммы взыскания лучше в судебном порядке. Наличие нескольких смягчающих обстоятельств позволит в разы понизить штраф, даже минимальный, в 1000 рублей.

После заполнения всех разделов бланка нужно обязательно перепроверить указанные данные, поставить дату и подпись. Заполненный документ готов для подачи в контролирующий орган ФНС.

Важно! На случай, если в декларации на вмененный доход обнаружится ошибка, статья 81 НК РФ, обязывает плательщика подать в налоговый орган декларацию с уточнениями.

Изучив правила заполнения и подачи декларации, и выполнив все в соответствии с ними, вы обезопасите себя от ошибок и штрафов.

Подписаться
Уведомить о
guest
0 комментариев
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии
Adblock
detector