Патент или ЕНВД — в чем разница и что лучше для ИП

Налоговая система при регистрации ИП определяет налоги и взносы, которые будет в дальнейшем платить предприниматель. И у каждой системы есть свои плюсы и минусы, а к разным видам деятельности подходит определенная наиболее выгодная система налогообложения.

Главные отличия патента от ЕНВД

Патент или ЕНВД не могут быть единственной системой налогообложения. Чтобы одна из этих систем присутствовала в организации, ее необходимо совмещать с основной (либо УСН, либо ОСНО). Патент подходит 63-м установленным законодательно видам деятельности. Как правило, это персональные услуги, оказанием которых может заниматься небольшой штат сотрудников до 15 человек.

ПСН ил ЕНВД

Например:

  • Ветеринар;
  • Парикмахерский салон;
  • Маникюр/шугаринг/наращивание ресниц;
  • Повар на дому;
  • Ремонт какой либо техники или жилой ремонт;

При патентной системе налогообложения сам патент необходимо приобретать, действует он до 12 месяцев. То есть, если планируется многолетняя работа, не реже, чем раз в год, придется приобретать патент. А если ИП совмещает разные виды деятельности, то и патент будет необходим на каждый вид деятельности. ИП на патенте освобождаются от уплаты следующих налогов: НДФЛ, НДС и налог на имущество физ.лиц. И ПСН, в отличие от ЕНВД, допускает переход на налоговую систему в любой момент.

Особенности патентной системы: в индивидуальном предприятии должно быть не более 15 работников на 1 патент, а годовая выручка не должна превышать 60 миллионов рублей. Сравнивать ограничение с ЕНВД в этом вопросе не имеет смысла – у ЕНВД ограничений по максимальному доходу нет. Поэтому, индивидуальное предприятие с ПСН не обязано отчитываться, но обязано вести книгу учета доходов и расходов, чтобы отслеживать сумму годовой  прибыли.

Обратите внимание! Ограничение в 15 сотрудников при патенте – это среднее ограничение на 1 месяц пользования патентом. То есть, если в отдельные месяцы число сотрудников было больше 15, но их среднее количество в итоге не превысило 15 – нарушения нет. Например, патент сроком на один год. Первые шесть месяцев в ИП были заняты по 20 человек ежемесячно, а вторые шесть месяцев – по 8 человек ежемесячно. Итого 20*6+8*6=168. 168/12=14 человек в среднем.

Отличия ЕНВД от ПСН

А чем же отличается ЕНВД от системы патента? ЕНВД требует сдачу ежеквартальной отчетности, ПСН – не требует. Ограничения для ИП с ЕНВД: штат сотрудников до 100 человек, торговая площадь не более 150 м2, использование машин для перевозок не более 20 единиц.

Обратите внимание! Именно этот сравнительный пример становится решающим для ИП, ведь если ИП собирается заниматься оптовой торговлей и собирать штат сотрудников, например, 50 человек – патент ему никак не подходит.

Что выгоднее для ИП

Патент или ЕНВД — что выгоднее в 2019 году? Определить однозначно нельзя. ИП сам решает оптимальный для себя вариант, исходя из вида деятельности, сравнения допустимого штата сотрудников и годового дохода.

Аренда: с ПСН можно сдавать помещения любой площади, которые находятся в собственности, а с ЕНВД можно сдавать и собственные, и арендованные помещения (во втором случае – субаренда) площадью не более 500 квадратных метров.

Торговое место и машины: у ПСН – не более 50 м2 для торгового места (это в 3 раза меньше, если сравнить это ограничение с ЕНВД) и без ограничений на количество машин, у ЕНВД – не более 150 м2 для торговых залов и общепитов, количество машин в собственности или в аренде — не более 20 единиц.

Справка! Патент не будет выгоден при оптовой массовой торговле: освобождение от уплаты НДС невыгодно для большинства крупных заказчиков и подрядчиков.

Недостатки патента – невозможность работы в “палаточном” режиме. То есть, если планируется изготовление пирожков в палатке, либо торговля из палатки без наличия зала для посетителя – ПСН не подходит. Также, не разрешается размещать рекламу на транспорте и на рекламных баннерах. У ЕНВД нет таких ограничений. Зато, ПСН допускает медицинские и охранные услуги, а также услуги перевозки и производства.

Можно ли перейти с ЕНВД на патент

Можно ли с ЕНВД перейти на патент в течение текущего года, если появилась такая необходимость? Переход осуществляется в соответствии с законодательством и может быть осуществлен с началом нового отчетного кода. Если осуществляется не переход, а добавление патентной системы к общей системе налогообложения – это возможно в любую дату без ожидания нового календарного года.

Переход в середине года

К сожалению, переход с ЕНВД на патент и отказ от ЕНВД без перехода на патент в середине года не допускается. Аналогично нельзя начать совмещение основной системы налогообложения с ЕНВД. Необходимость ожидания нового отчетного года связана, в первую очередь, с необходимостью ведения отчетности на ЕНВД. Значит, чтобы перейти на вмененку (ЕНВД), необходимо дождаться окончания отчетного года.

Ограничения ПСН

Есть ли ограничения на ПСН

Самое главное ограничение на ПСН – его можно применять только в определенных субъектах России. Разрешение на применение патента местные органы государственного контроля устанавливают самостоятельно. Потенциально возможный доход для ПСН, с которого происходят отчисления в налоговую, также строго зависит от субъекта РФ. Органы власти устанавливают коэффициент-дефлятор отдельного для своего субъекта. Он может составлять, например, 1,43%.

Справка! Коэффициент-дефлятор – это показатель, сравнимый с ожидаемым уровнем инфляции в текущем году. Посмотреть его значение можно на сайте федеральной налоговой службы. Там же можно найти калькулятор для простых расчетов, связанных с покупкой патента.

Остальные ограничения уже были озвучены в статье:

  • Доход – не более 60 000 000 в год;
  • Число сотрудников – не более 15 на каждый патент;
  • Срок действия одного патента – до 12 месяцев;
  • Торговая площадь – до 50 квадратных метров;
  • Запрещена баннерная реклама и реклама на общественном транспорте.

Следовательно, наиболее подходящие виды деятельности для патента – оказание частных услуг, служба такси и грузоперевозки, небольшие пекарни. У ЕНВД – частные клиники и ветклиники, оптовая и розничная торговля. Решение каждый принимает сам, но необходимо помнить: хотя ПСН и не обязывает платить НДС и НДФЛ, она обязывает нести регулярные затраты на покупку патентов, а стоить они будут каждый год по-разному.

Подписаться
Уведомить о
guest
0 комментариев
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии
Adblock
detector