Самозанятые и регионы РФ в которых действует этот закон
Содержание:
Эксперимент по внедрению налога для самозанятых россиян продолжается в четырех субъектах федерации. Он стартовал на основании федзакона 422-ФЗ — в нем и нужно разобраться, чтобы узнать, кто такие самозанятые граждане, виды деятельности 2019 года, регионы, в которых действуют новые налоговые нормы, а также каков размер удерживаемых платежей.
Еще необходимо выяснить, когда смогут становиться плательщиками НПД жители всей России, возможна ли регистрация самозанятости в другом регионе (не по месту жительства).
Самозанятость в пилотных регионах
Самозанятые граждане: виды деятельности 2019 регионы
Согласно принятому 27 ноября 2018 г. законодательному акту, самозанятостью признается деятельность, ведущаяся без вступления в трудовые отношения. То есть лицами, не имеющими ни работодателей, ни наемных работников.
Помимо выполнения работ и оказания услуг, предусмотрено обложение НПД доходов от продажи товаров и использования имущества. Так что собственник квартиры или частного дома, сдающий помещение арендатору, тоже получает профессиональный доход, облагаемый налогом с уменьшенной ставкой.
Возможна и иная самостоятельная деятельность в нерабочее время, подлежащая обложению НПД, одновременно с трудом по найму и уплатой с з/п НДФЛ.
Взимание НПД, кроме зарплаты наемных работников и вознаграждения служащих, не предусматривается с доходов:
- в натуральной форме;
- от продажи недвижимости и движимого имущества;
- от реализации имущества, ранее приобретенного для личных нужд;
- от реализации долей в уставном капитале компаний, паев, акций, облигаций, депозитарных расписок и др.;
- от работ/услуг по гражданско-правовым договорам, подписанным с работодателями либо лицами, являвшимися работодателями исполнителей менее 2 лет назад;
- от деятельности, которая совсем не облагается налогом согласно п. 70 ст. 217 НК РФ;
- от деятельности адвокатов, частных нотариусов, медиаторов, арбитражных и финансовых управляющих, оценщиков.
Новый налоговый режим отвечает нормам Налогового кодекса Российской Федерации
Оформить новый налоговый режим 4-я статья 422-ФЗ не позволяет:
- предпринимателям, реализующим подакцизные и иные маркирующиеся товары;
- занимающимся перепродажей товаров;
- извлекающим доход путем добычи и/либо реализации полезных ископаемых;
- ИП, которые действуют в интересах другого лица на основе договоров агентских, поручения либо комиссии;
- лицам, платящим налог по иному специальному режиму, и ИП, действующим с обложением НДФЛ.
В каких регионах действует пилотный проект
Название закона, которым правители постановили ввести НПД, начинается словами «О проведении эксперимента», а заканчивается списком пилотных субъектов РФ, охваченных новым налогообложением с января 2019 г.:
- Москва — столица страны;
- Московская область — вторая часть глобального Московского региона;
- Калужская область — регион Центрального ФО, территориально близкий к столице, с довольно высоким качеством жизни и экономическим развитием;
- Республика Татарстан — один из самых благополучных субъектов РФ.
По информации СМИ, рассматривался вопрос внедрения новшеств с 1 июля 19 года также в Ростовской области. Но изменения в 422-ФЗ, расширяющие территорию проекта, не вносились, так что для приобщения к нему пятого по счету региона пока нет юридических оснований.
Когда самозанятость будет в других регионах РФ
Для желающих платить налог в рамках самозанятости, ждать осталось недолго – скоро регионы перестанут иметь значение.
Еще 19 февраля первый вице-премьер А. Силуанов дал понять, что эксперимент с внедрением НПД в «подопытных» субъектах РФ оказался удачным. После чего государственный деятель поручил Минфину и ФНС готовиться к распространению налога для самозанятых граждан РФ 2019 на все регионы с 2020 г.
Вице-премьер Антон Силуанов и глава Минэкономразвития Максим Орешкин — оба заверяют, что специальный налоговый режим введут во всех регионах с 1 января 2020 года.
А 15 июля глава МЭР Максим Орешкин во всеуслышание заявил, что все субъекты РФ получат возможность внедрять новый режим налогообложения в 2020 году. Как заверил федеральный министр, такое решение российскими властями принято и будет оформлено законодательно.
Можно ли стать самозанятым в другом регионе
Федзакон четко указывает, самозанятые в каких регионах обрели право переходить на нововведенное налогообложение. Это не тот регион, что является местом жительства российского либо иностранного гражданина, а тот, где он ведет деятельность, подлежащую обложением НПД.
Если условный Сергей Петров проживает (и прописан) в Рязани либо Твери, но оказывает услуги клиентуре в Москве и Московской области, не имея наемных работников, то считается, что он работает на территории пилотного проекта. Следовательно, может уже теперь, не дожидаясь следующего года, переходить на НПД.
Если Наталья Сидорова зарегистрирована по месту обитания в Ярославле либо Костроме, но имеет в собственности квартиру в Москве и сдает ее, она уже с 2019 года вправе уплачивать с дохода от сдачи недвижимого объекта НПД, а не НДФЛ.
Регистрация в качестве самозанятого начинается с сайта ФНС
Три способа обретения статуса самозанятого субъекта:
- открыть в браузере сайт ФНС, обнаружить ссылку на мобильное приложение «Мой налог» для ОС своего смартфона, скачать его и запустить. В приложении, чтобы встать на учет, потребуется заполнить заявление, отсканировать нужные развороты паспорта, сфотографировать себя и загрузить фото;
- воспользоваться личным кабинетом плательщика налогов. Здесь система попросит только заполнить электронную форму, а загрузка фото не понадобится;
- пройти регистрацию в отделении банка — обратиться к нужному специалисту, подать заявление по предложенной форме. Кредитно-финансовая организация заверит его своей электронно-цифровой подписью и направит в налоговую. Фото не попросят и при этом способе. Банки с самой крупной сетью отделений из перечня принимающих заявления — Сбербанк России и Альфа-банк.
Если процедура оформлена правильно, из налоговых органов придет подтверждение, что теперь предприниматель применяет специальный режим «Налог на профессиональный доход».
Это касается:
- ИП, пребывающих на «упрощенке»;
- ИП, уплачивающих ЕНВД;
- плательщиков ЕСХН.
Возвращаясь к вопросу, можно ли стать самозанятым в другом регионе — в настоящее время налоговики полагаются только на ту информацию о месте ведения самозанятой деятельности, которую человек вводит в приложении «Мой налог». Эти сведения пока что никто не проверяет. То есть гражданин вполне может указать при регистрации Калугу, но сдавать квартиру в Твери и платить с этого уменьшенный налог. Но как долго это продлится — неизвестно. Рекомендуется не рисковать, поскольку выявление обмана чревато большими неприятностями.
Какие налоги нужно платить
Начисление и взимание НПД предусмотрено по двум ставкам:
- 4 % — с дохода, полученного от физлиц;
- 6 % — с финансовых средств, уплаченных самозанятому ИП либо компаниями.
Самозанятый труженик вправе получать вознаграждение и от граждан, и от хозяйствующих субъектов. В этом случае производится начисление НПД по разным ставкам.
Согласно 422-ФЗ обе ставки не подлежат пересмотру в течение всего периода проведения эксперимента, который продлится до конца 2028 г.
Процедура взаимоотношений с налоговиками предельно упрощена. Всё происходит через «Мой налог». Функционал приложения включает:
- формирование и отправку заказчикам чеков на оплату работ (услуг, товаров, аренды жилья);
- отправку пользователю уведомлений о размере налога и крайнем сроке уплаты. Размер НПД рассчитывается автоматически на основании поступлений денег самозанятому по сформированным чекам;
- опцию расчетов с ФНС деньгами с привязанной платежной карты банка. Если перечислять с картсчета неудобно, можно делать платежи иным способом по квитанции. Если за текущий месяц начислен налог менее 100 руб., то его уплата откладывается на следующий месяц.
Ставка налога на профессиональный доход зависит от клиентуры самозанятого лица — граждане или бизнес-субъекты
Нет нужды сдавать налоговые декларации, все данные об уплате фискальных платежей автоматом поступают в налоговый орган.
Лицо, не состоящее на учете в налоговой как ИП, при переводе на НПД освобождается от уплаты НДФЛ (за исключением доходов от труда по найму). ИП избавляется от бремени:
- НДС (за исключением «ввозного»);
- страховых взносов (за исключением ОМС);
- прочих сборов и налогов.
Сегодня НПД является самым малым и простым в исполнении налогом на доходы. Самозанятым гражданам рекомендуется выходить из «тени» и становиться налогоплательщиками, поскольку в будущем правоохранительные органы наверняка активизируют выявление лиц, скрывающихся от налогообложения, и привлечение к уголовной ответственности за «незаконное предпринимательство».
