Налог на имущество ИП — как и когда он платится
Содержание:
Создание ИП связано с определенной деятельностью, в процессе оно будет иметь собственное здание и оборудование, которое облагается специальным налогом. Поэтому нужно изучить, что конкретно попадает под действие закона и как взымается налог на имущество физических лиц.
Что такое налог на имущество
Налоги на имущество уплачиваются налогоплательщиками с находящихся в их собственности объектов налогообложения. К ним в полной мере можно отнести налог на имущество ИП.
Имущество, подлежащее налогообложению
Каждый предприниматель является плательщиком налога на имущество физических лиц, если у него есть станки, здания, техника и другие объекты, им облагаемые. В перечень объектов, попадающих под действие данного налога, входят так же:
- Жилые дома, включая дачи и садовые дома;
- Квартиры и комнаты;
- Гаражи;
- Объекты незавершенного строительства;
- Другие нежилые здания и помещения.
Должен ли ИП его платить
Порядок обложения налогом имущества физических лиц регулируется Налоговым кодексом, который считается федеральным законом, со всеми принятыми поправками и свежими дополнениями. Этому вопросу отведена глава 32 данного документа «Налог на имущество физических лиц». Индивидуальные предприятия относятся к этой категории.
Картинка 2 Работа для увеличения прибыльности бизнеса
Предприниматель оплачивает налог на имущество в том случае, если соблюдаются следующие условия:
- Он является собственником недвижимости.
- Имущество находится на территории России.
Если объект недвижимости арендован, то есть документально не является собственностью предпринимателя, то на него налог начисляться не должен.
При этом размер, который имеет налог на ИП на недвижимость, зависит от выбора режима налогообложения. Он может быть:
- Общим.
- Специальным.
Выделяются следующие особенности его уплаты:
- Индивидуальное предприятие, работающее по системе ЕНВД, имеющие патент или находящиеся на упрощенке, оплачивают налог на объекты недвижимости, исходя из их кадастровой стоимости с тем условием, если в регионе принят специальный закон.
- При работе по ЕСХН, начислять и оплачивать данный налог не нужно.
Ставки по платежам
Согласно закону, размер ставки имущественного налога определяется органами муниципального управления. Но при этом его значение не должно быть выше 2%. Осуществляется расчет исполнительными органами федеральной налоговой службы в данном районе. Результаты этого начисления высылаются каждому ИП в форме уведомления один раз в год. Оплата происходит за прошедший отчетный год. Срок устанавливается единый для всех физлиц-налогоплательщиков. Крайняя дата до начала декабря следующего года.
Оплата налога на недвижимость
Приобретая недвижимость, индивидуальный предприниматель в отличие от обычных предприятий регистрирует ее как собственность физического лица. В процессе своей деятельности такой гражданин отвечает за свои действия собственным имуществом. Даже если гражданин решит закрыть ИП, оно не перестанет оставаться в его владении. В случае смерти, все имущество переходит по наследству.
Постоянный учет
При регистрации своих прав на приобретенное имущество, руководитель ИП выступает как обычный гражданин. Поэтому, оспорить его права можно только через арбитражный суд.
В своей работе, ИП чаще всего применяют УСНО, она позволяет упрощать учет. Но при приобретении дорогостоящей недвижимости упрощёнка не позволяет получить такие льготы, как имущественный вычет для ИП. Для этого придется заплатить НДФЛ.
Особенность упрощённой системы налогообложения в том, что налог рассчитывается исходя из доходов от реализации всех видов товаров и услуг. При определении базы для расчета налога налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет от продажи жилья, домов, в том числе в садовых товариществах и земельных участков, находящихся на момент оплаты в его собственности не более трех лет, но не превышающих миллион рублей.
Это относится и к иным объектам недвижимости, находящихся во владении предпринимателя менее трех лет в размере не более 250 тысяч рублей.*
Говоря о том, может ли ИП получить имущественный вычет при покупке квартиры, нужно ориентироваться на эти обстоятельства.
Нужна ли уплата налога при покупке квартиры
При приобретении жилья, далеко не все предприниматели могут получить налоговый вычет. Для этого нужно соблюсти следующие условия:
- Иметь подтвержденный доход, с которого уплачивается НДФЛ в размере 13%.
- Должна быть предоставлена декларация по форме 3-НДФЛ, переданная в налоговую инспекцию, не позднее 30 апреля после отчетного года. В ней отражается сумма вычета, на которую претендует предприниматель.
- В некоторых случаях дополнительно представляется справка формы 2-НДФЛ.
- Пакет документов, подтверждающих права собственника.
- Подтверждение об оформление квартиры в собственность самого предпринимателя или членов его семьи.
Какие объекты недвижимости подпадают под налоговый вычет
Частные предприниматели, как и другие граждане, могут получить налоговый вычет на следующие виды расходов:
- Стандартные. Они полагаются нуждающимся гражданам по заявлению или сдаче декларации.
- Социальные. Даются на обучение или медицинские услуги. Иногда это компенсация страховых и пенсионных выплат.
- Инвестиционные. В виде финансовой выплаты на счет при реализации ценных бумаг, находившихся в собственности ИП более трех лет. В этом случае действую ограничения по сумме.
- Профессиональные. Связанные с получением дохода предпринимателя или физического лица в сумме подтвержденных документально расходов.
- Если подтвердить расходы невозможно, можно реализовать свое право на вычет в размере 20% от всей суммы доходов от коммерческой деятельности. Это могут сделать только лица, официально зарегистрированные в качестве ИП.
- Имущественные. Их можно получить при продаже объектов недвижимости, земли и другого имущества.
Физические лица могут использовать профессиональный вычет, если имущественная компенсация по сумме меньше и есть возможность подтвердить расходы.
Налоговая: оформление документов
Сложности с оформлением налогового вычета могут возникнуть в следующих ситуациях: При отсутствии подтверждающих расходы документов; Оплате, проведенной другим лицом. Использование услуг организаций, не имеющих лицензии.
В этих случаях возможность получения вычетов минимальная.
Налог на имущество для ИП на УСН
Индивидуальные предприниматели могут не уплачивать налог на имущество ИП на УСН. Однако это действует только в отношении собственности, которое используется в коммерческой деятельности и включены в перечень специальных объектов. То есть, применяя упрощенную систему, предприниматель должен платить налог на следующее имущество:
- не используемое в непосредственной деятельности;
- участвующее в процессе производства, но оплачивается по кадастровой оценке стоимости.
Например, офис может находиться в квартире предпринимателя, а его машина, используется как для нужд собственника, так и для перевозки грузов. Налоговый орган это не учитывает. Расчет ведется согласно имеющейся информации.
В какие сроки должна быть проведена оплата
Уплатить данный вид налога физические лица обязаны до 1 декабря года, после отчетного периода.
Таким образом, каждое ИП обязано уплачивать налог на имущество
согласно действующему законодательству. В случае неуплаты или задержки, на данное лицо может быть наложен штраф.
*Цены актуальны на июль 2019 года
