Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры и как это сделать

Как все официально зарегистрированные предприятия, ИП платят налоги в зависимости от системы налогообложении, на которой работают. Поэтому в определенных условиях они имеют право на возмещение сумм уплаченных налогов по отдельным категориям затрат.

Что такое налоговый вычет

Льгота, предоставляемая государством разным категориям налогоплательщиков, называется налоговый вычет. Сюда входит покупка жилья, плата за услуги здравоохранения и обучения, участие в благотворительных мероприятиях, уплата пенсионных взносов и так далее. Возможность оформления компенсаций зависит от выбранной системы налогообложения.

Возможность получения вычета за квартиру

Одной и самых востребованных статей в этом перечне является приобретение жилья. Поэтому предпринимателям необходимо знать, может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры и как это сделать.

Если в качестве налоговой системы выбрана упрощёнка, оформить вычет нельзя. Исключение составляют случаи, когда предприниматель сам является работником по найму в другой организации.

После одобрения налогового вычета налогоплательщик получает возмещение в размере 13% от общей суммы. То есть:

• за покупку дома или квартиры размер возвращенных средств составит не более 260 тысяч рублей (2 млн. / 100 * 13 %);
• максимальная компенсация за проценты по ипотеке будет около 390 тыс. рублей (3 млн. / 100 * 13 %);
• возврат за социальные вычеты будет не более 15.6 тыс. рублей (120 тыс. руб/ 100* 13 %) и так далее.

Может ли ИП получить вычет при покупке квартиры

Согласно действующему законодательству, налоговый вычет при покупке жилья могут оформить физические и юридические лица, имеющие доход в отчетном году по своей хозяйственной деятельности. Кроме того, с прибыли в обязательном порядке должен оплачиваться НДФЛ.

Таким образом, если ИП согласно своей системе налогообложения (ЕНВД) производит оплату налога в бюджет, он может оформить вычет после приобретения жилья.

Учет доходов ИП

В оформляемой сделке в качестве покупателя должен указываться ИП. На момент покупки предприниматель должен быть официально зарегистрирован, иметь свой расчетный счет и ИНН. Это необходимо для контроля со стороны налоговой инспекции над правильностью проведенной сделки.

Какие условия необходимо соблюдать

Кто из индивидуальных предпринимателей может оформить и получить налоговый вычет можно узнать в налоговой инспекции, или изучив соответствующие документы в интернете.

Как правило, для этого ИП должен соответствовать следующим требованиям:

1. Иметь официальный доход и уплачивать с него НДФЛ в размере 13 %. Сюда не включаются дивиденды от долевого участия и все виды выигрышей. По ним, согласно статье налогового кодекса, вычеты не применяются. При этом индивидуальные предприниматели, использующие такие налоговые режимы, как УСН, ЕСХН и ПСН, не имеют права претендовать на возврат суммы при покупке жилья, так как они не платят налоги на доходы физических лиц. Исключением может считаться наличие дополнительного заработка, по которому данный человек уплачивает НДФЛ в размере 13 %.
2. Учредитель ИП, который самостоятельно платит НДФЛ, должен до конца апреля предоставить в ФНС декларацию формы 3-НДФЛ на сумму побочных доходов. В ней указывается сумма уплачиваемого налога и размер вычета, на который рассчитывает заявитель. В том случае, когда у предпринимателя кроме основного имеется побочный доход, он должен предоставить дополнительно справку формы 2-НДФЛ.
3. Лицо, претендующее на возмещение должно иметь все необходимые документы на приобретенную квартиру. Это может быть договор купли-продажи, регистрационное свидетельство и так далее.
4. Бумаги, которые подтвердят оформление квартиры в собственность самого предпринимателя или членов его семьи.

Индивидуальный предприниматель может получить компенсацию за купленную квартиру, если у супруги или супруга есть доход, с которого данное лицо уплачивает налог с физических лиц.

Заполнение декларации формы 3-НДФЛ

Согласно законодательным актам, компенсация за купленное жилье выдается, даже если данная площадь используется в предпринимательской деятельности.

Процедура возмещения налога предпринимателю

Получить налоговый вычет для ИП при покупке квартиры можно собрав необходимый пакет документов и выполнив ряд обязательных действий. Рассматривая оформления налогового вычета для ИП более подробно можно понять, что для правильного оформления в 2019 году нужно:

• Собрать все необходимые документы согласно списку, уточненному в самой налоговой.
• Заполнить декларацию формы 3-НДФЛ в электронном виде или на бумаге. Для этого можно скачать специальную программу на сайте ФНС.
• Передать документы в отделение налоговой лично или направить по электронной почте, с уведомлением о доставке. Если предприниматель действует через доверенное лицо, то необходимо будет оформить доверенность и заверить ее нотариально.
• Дождаться решения по своему вопросу и получить причитающиеся средства.

Таким образом, вернуть часть потраченных на покупку средств может сам ИП или конкретное физическое лицо. Ограничений по этому вопросу нет — главное, вовремя оплачивать все требуемые проценты налога с доходов.

Необходимые документы

Тем ИП, которые имеют возможность возместить часть средств потраченных на покупку квартиры, необходимо собрать и предоставить в налоговую, по месту регистрации, пакет документов. В него должны входить:

• паспорт гражданина, оформляющего вычет;
• заявление и декларация по форме 3-НДФЛ;
• документ, подтверждающий факт уплаты подоходного налога (как правило, это справка 2-НДФЛ за отчетный период);
• договор долевого участия или купли-продажи;
• чек или платежное поручение, подтверждающие, что деньги по сделке перечислены;
• свидетельство на право собственности или выписка из ЕГРН;
• акт приема-передачи квартиры.

При оформлении жилья в собственность членов семьи предпринимателя дополнительно требуется подать:

• свидетельство о браке;
• заверенное соглашение о распределении средств по возврату.

При оформлении квартиры через ипотеку или банковский кредит, необходимо дополнить список следующими документами:

• кредитным договором и другими документами, подтверждающими получение денег на приобретение жилья;
• выписки со счетов, платежки и чеки, доказывающие выплату процентов по займу;
• заверенную банком справку о сумме уплаченных процентов.

В какие сроки происходит получение вычета

После принятия положительного решения по заявлению, одновременный положенный вычет перечисляется на указанный в заявлении расчетный счет лица или ИП в течение 120 календарных дней.

Время принятия решения и получения выплаты зависит от правильности оформления документов.

Налоговая в течение трех месяцев проверяет достоверность документов, и принимает решение о выплате.

В случае отсутствия недочетов казначейство перечисляет средства на банковский счет в срок 30 календарных дней.

При подаче заявления онлайн срок ответа составляет один месяц.

Подача заявления через сайт налоговой инспекции

При нарушении сроков заявитель имеет право требовать компенсацию за каждый день просрочки. Но предварительно необходимо уточнить в налоговой, почему это произошло. Возможно, причина кроется в ошибках при расчете суммы выплаты или нехватке сведений для принятия решения.

Таким образом, получить налоговый вычет по приобретенной в собственность квартире имеют право индивидуальные предприниматели, имеющие определенный доход и уплачивающие с него НДФЛ. Подобный вычет является компенсацией затрат на его выплату и поэтому не предоставляется предприятиям, работающим на упрощенной системе налогообложения.

Автор:

Тyзoвa Eвгения Михaйлoвнa