Налоговые каникулы для ИП — как и когда ими можно воспользоваться
Содержание:
Чтобы оказать помощь тем, кто начинает бизнес, государство предоставило налоговые каникулы для ИП. Однако для их получения нужно соответствовать определенным требованиям. О том, что это такое и как этим воспользоваться индивидуальному предпринимателю, будет более подробно рассказано в этой статье.
Что такое налоговые каникулы для ИП
Чтобы поддержать ИП, был принят закон (№ 477-ФЗ), который внес корректировки в Налоговый Кодекс РФ. С 1 января 2015 г. каникулы по уплате налогов были предоставлены для физических лиц-предпринимателей, чтобы не вносить платежи определенного вида.
Налоговые каникулы помогут ИП развивать бизнес
Введение такой льготы имеет свои положительные стороны:
- предоставление периода, когда можно легально не выплачивать налоги в течение определенного времени, позволяет облегчить возможность гражданам начинать свой бизнес в качестве ИП. Если раньше их могли сдерживать высокие ставки, то теперь они могут без рисков попробовать свои силы в новом деле;
- как известно, некоторые бизнесмены уклоняются от выплат налогов, опасаясь высоких ставок. Однако возможность не выплачивать налоги определенное время может помочь им сделать бизнес легальным, позволяя сэкономить на расчетах с государством на первом этапе становления бизнеса;
- действующие бизнесмены, получив право в течение определенного времени не рассчитываться по налогам, имеют возможность инвестировать свободные средства в развитие бизнеса;
- если ИП получит льготу во время выплаты ипотеки, это будет для него существенной финансовой поддержкой.
К сожалению, рассматриваемая государственная программа имеет также ряд недостатков:
- на федеральном и региональном уровнях существуют ограничения для тех, кто имеет право воспользоваться этой государственной программой;
- фактически местные власти принимают окончательное решение о том, кто имеет право на получение рассматриваемой возможности. Они могут вводить существенные дополнительные ограничения или вовсе не поддержать предоставление таких каникул;
- хоть и предполагается, что срок действия этой льготы равен двум годам, тем не менее, на практике этот срок может длиться существенно меньше.
Получить рассматриваемый вид государственной помощи могут только те ИП, которые соответствуют установленным требованиям закона.
Чтобы попасть под каникулы, необходимо соответствовать требованиям
Для кого они действуют
Возможность не платить налоги может быть предоставлена, если соблюдаются следующие условия:
- индивидуальный предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения или использует патентную систему;
- получить такую возможность могут бизнесмены, чья деятельность относится к промышленной сфере или направлена на решение социальных или научных вопросов. Чтобы не было неясностей в данном вопросе, публикуются списки видов деятельности по ОКВЭД, занимаясь которыми люди могут получить такую возможность;
- если индивидуальный предприниматель занимается несколькими видами деятельности, одни входят в искомый список, а другие — нет, то должно быть соблюдено следующее требование. При сравнении суммы полученного дохода и той части, которая входит в перечень, должно быть так, что вторая сумма составляет не менее 70 % от первой;
- право на использование каникул получают те, кто зарегистрировался первый раз в качестве ИП. При повторной регистрации данная льгота не предоставляется.
На УСН (упрощенке)
Для получения каникул документы подавать не требуется. При сдаче декларации нужно указать, что использовалась нулевая ставка налога.
Этот период будет длиться не более двух лет.
Для ИП на УСН налоговый период — это календарный год. Однако первый срок отсчитывается только до конца текущего года. Например, если ИП на УСН перешел в октябре, то первый налоговый период продлится до конца декабря этого же года, второй — это весь следующий календарный год.
На ПСН (патентная система)
ИП, работающий с использованием патента, обязан подать заявление для получения каникул. В этом случае налоговый период соответствует тому промежутку времени, за сколько оплачен патент. Например, если речь идет о шести месяцах, то два налоговых периода в сумме составят один год.
Как ими воспользоваться
Прежде всего необходимо узнать о том, какие ограничения в этом вопросе действуют в том регионе, где работает бизнесмен. Эти данные можно получить в местной налоговой инспекции или ознакомиться с ними на сайте Министерства финансов.
Важно, чтобы код ОКВЭД соответствовал требованиям.
ИП, работающий на УСН, не пишет заявление. Факт использования налоговых каникул фиксируется в связи с подачей декларации, где указана нулевая ставка налога.
Налоговые каникулы доступны не всем ИП
Сколько длятся каникулы для индивидуальных предпринимателей
Льготы можно получить только в строго определенных временных рамках:
- их можно оформить на протяжении только первых двух лет после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
- каникулы даются на два первых отчетных периода принятия такого решения;
- в каждом регионе установлен период действия программы по предоставлении каникул. За пределами этого срока такая льгота не предусмотрена.
В некоторых регионах время действия программы продлено до 2020 г., но есть и такие, где в 2019 г. она уже не действует (Калининградская область).
Нужно ли сдавать отчетность в налоговую
На протяжении налоговых каникул происходят выплаты различных налогов в таком же порядке, как и раньше. Вся отчетность, которая к ним относится, должна сдаваться так же, как, если бы не было каникул.
Правила предоставления определяются НК РФ
Уплата взносов
Предоставление таких льгот не являются освобождением от большинства обязательных платежей. Они относятся только к основному налогу у тех, кто на УСН или к стоимости патента тех, кто на ПСН. При этом все остальные платежи делаются по-прежнему. Это относится, например, к следующим их видам: выплаты в социальные фонды за ИП и за его работников, торговый сбор, налог за имущество.
Ипотечники должны делать выплаты по-прежнему, независимо от наличия рассматриваемых каникул.
Если начинающий индивидуальный предприниматель соответствует критериям предоставления государственной помощи, то это окажет ему существенную поддержку при развитии бизнеса.
