КБК для ИП на УСН доходы минус расходы — какой он на данный момент

Выплаты по налоговым и страховым платежам тесно связаны с кодом бюджетной классификации (КБК). Им обозначаются типы бухгалтерских операций и с его помощью группируются бюджетные поступления и расходы по стране в целом или отдельному муниципальному образованию. В течение 2019 года КБК ИП на УСН не менялись. Однако перед оформлением платежки для налоговой лучше еще раз уточнить номера. Но самое главное — нужно не пропустить отчетную дату.

Что такое КБК

Коды бюджетной классификации необходимы для правильного формирования платежного поручения в налоговую для уплаты начисленных сумм по налогам и сборам. Но данный справочник может меняться и дополняться согласно принимаемым законодательным актам. В целом он содержит КБК УСН доходы 2019 для ИП и других предприятий. Также в нем можно найти конкретные даты внесения платежей.

Оформление документов для Налоговой инспекции

Для организаций знание КБК необходимо, чтобы платеж попал по назначению, даже если статья изменилась за прошедший период. Это нужно постоянно отслеживать, ведь ответственность за правильное указание реквизитов лежит на плательщике.

Рассматривая подробно, как формируются коды и что они означают, а также почему их часто меняют, нужно изучить, как строится бюджет страны и регионов.

Термин КБК был введен в Бюджетный кодекс РФ в 1998 году. Он был необходим для упорядочения группировки бюджета.

Есть четыре вида КБК:

• для поступлений в государственный бюджет;
• для расходов из бюджета;
• для обозначения источников финансирования имеющегося дефицита бюджета;
• для отражения операций, необходимых для управления государством.

Главное предназначение классификации:

• упорядочение финансовой отчетности;
• обеспечение единой структуры финансовой бюджетной информации;
• регулирование государственных финансовых потоков;
• формирование и контроль над расходами бюджета страны и муниципальных образований;
• отслеживание и анализ динамики доходов и расходов за конкретный отчетный период;
• возможность получения текущей информации о состоянии государственной казны.

Использование их для учета и внутреннего кодирования позволяет правильно оформлять платежки по перечислению налогов и обязательных взносов в разные внебюджетные фонды. Для этого в специальном поле поручения (104) указывается правильный код.

Состоит КБК из 20 цифровых знаков, разделенных на группы дефисами. Схема его вида такова:

ХХ Х ХХ ХХ ХХХ ХХ ХХХХ ХХХ

Шифр значения каждой группы определяется Министерством финансов. Структура доходного КБК УСН 2019 для ИП, которой пользуются предприниматели, такова:

• «Администратор». Три первых знака обозначают получателя средств, который несет ответственность за формирование определенной части бюджета и имеет право распоряжаться поступившими средствами. Чаще всего встречаются следующие обозначения: 182 налоговая, 392 отделение пенсионного фонда и так далее.
• «Вид доходов». В группу входят знаки, начиная с 4 и заканчивая 13. Она предназначена для формирования направления данных поступлений. Если четвертая цифра означает группу поступлений, то 5 и 6 знак говорят о более точном обозначении налога. Цель поступления закодирована при помощи 7 и 8 знаков. Более точную статью дохода называют цифры с 9 по 11. Уровень бюджета определяется по 12 и 13 позиции.
• «Программа». Значения с 14 по 17 дифференцируют тип налога.
• «Экономическая классификация». Последние цифры означают классификацию поступлений по экономическому виду (налоговые взносы – 110, средства, изымаемые принудительно по решению суда – 140 и так далее).

Выбор правильного кода КБК

Где узнать действующий код

Чтобы получить необходимый для заполнения платежного поручения код КБК ИП на доходы 2019, нужно действовать следующими способами:

• Отправить запрос в казначейство.
• Найти в интернете приказ Минфина No 65Н, где имеется актуальная информация о КБК.
• Использовать специальные сертифицированные программы. В них при заполнении платежек онлайн, данные КБК УСН 2019 для ИП проставляются автоматически.

Большой проблемой для многих индивидуальных предпринимателей является постоянная корректировка кодов. Намного легче для работников будет, если они будут утверждены на долгое время. Сложность в том, что бухгалтеры не всегда успевают отслеживать изменения, особенно когда месяц квартальный и много отчетов. При этом ответственность за неверные данные лежит на руководителе.

Чтобы исправить ситуацию, необходимо потратить время и деньги. В любом случае придется исправлять допущенные ошибки.

При этом Минфин и Минюст не комментируют сложившуюся ситуацию. Возможно, это происходит из-за несогласованности работы этих двух структур. Но чаще всего любые изменения в структуре государственного управления ведут за собой смену кодов.

Некоторые специалисты считают, что лучше всего отдать эту сферу деятельности в казначейство. Ведь именно эта структура контролирует перечисления. Но на данный момент предпринимателям остается только соблюдать требования и стараться не допускать ошибок.

Если неверно указан код назначения платежа, распределить его будет невозможно, даже если по факту деньги уже зачислены в бюджет. В результате налоговая инспекция выставит счет с недоплатой по определенной статье и штраф за просрочку. При этом по другой статье образуется переплата.

При обнаружении таких ошибок предприниматель должен поступить следующим образом:

1. Убедиться, что налог в бюджет перечислен в полном объеме, и в случае обратного незамедлительно исправить ошибку.
2. Отправить в районную налоговую инспекцию заявление о найденной ошибке с просьбой уточнить принадлежность и тип переведенных средств.
3. К нему приложить платежные поручения, по которым произведена оплата.
4. При необходимости инспектор имеет право провести сверку уплаты налогов и составить об этом акт.
5. Через некоторое время принимается официальное решение об уточнении платежа, официальный ответ отправляется заявителю.

Выяснение правильности платежей налоговым инспектором

К тому же ошибка в коде не является основанием для наложения санкций, потому что в документе есть дополнительная информация, такая как назначение платежа и получатель. При необходимости можно оспорить решение в суде.

Какой на данный момент КБК для ИП на УСН

Ставка по КБК ИП УСН в 2019 году составляет 6 или 15 процентов. Размер отчислений зависит от системы налогообложения и доходов предприятия.

Предприятиям, работающим на упрощенке, при выборе ставки налога нужно учитывать:

• объект налогообложения;
• назначение платежа.

Существует три КБК по УСН доходы. Авансовые платежи и уплата единого налога перечисляют на код 182 1 05 01011 01 1000 110. Пеня и штрафы имеют КБК отличающиеся от него в двух последних цифрах.

Это актуально, если предприятие работает на упрощенной системе. Для этого выручка предприятия за год не должна превышать 150 миллионов рублей.

КБК ИП, доходы 2019 года которого свыше указанной суммы, составят 15 %. В данном случае при расчете учитываются как основные, так и внереализационные доходы.

При этом налогооблагаемая база уменьшается на сумму расходов, обозначенных в соответствующей статье Налогового кодекса РФ.

Контроль ставки по КБК через сайт казначейства

Предприятия, работающие по УСН, предоставляют отчетность ежеквартально на 25 число месяца, следующего за отчетным. В этот период перечисляются авансовые платежи по налогам.

Полный расчет по статье единый налог, статей налогового кодекса производится до 30 апреля следующего за отчетным года.

Необходимость перечисления платежей по другим датам возникает в следующих случаях:

• Если ИП закрывается, то датой уплаты является месяц, в котором прекращается деятельность (до 25 числа).
• Когда меняются критерии определения типа предприятия и упрощенная система уже не может быть использована для расчетов.

В каком месте указывается данный код

Для представления выбранных по таблице кодов КБК в контуре оформления платежного поручения есть специальное поле 104.

Чтобы грамотно заполнить платежный документ, следует изучить правила уплаты налогов и знать, где посмотреть актуальные коды бюджетной классификации.

Пример платежки на УСН (упрощенная система) с заполнением КБК

В текущем году КБК налога по УСН по системе доходы минус расходы уплачиваются на код 182 1 05 01021 01 1000 110.

Заплатить минимальный налог необходимо в случаях, когда:

• за последний налоговый период расходы превысили доходы, то есть предприятие получило убыток;
• общая сумма исчисленного налога за год оказалась меньше минимума (1 % от доходов).

Заполнение платежного поручения

Образец заполнения документа на перечисление средств в бюджет можно найти на сайте налоговой инспекции.

При заполнении документа ИП и другие организации проставляют одинаковые реквизиты за исключением следующих граф:

• В поле «Плательщик» организация указывает только свое наименование, а ИП дополнительно проставляет адрес регистрации;
• В поле «Статус плательщика» код организации будет 01, а для ИП он 09.
• Если налог перечисляется по итогам года, то в поле 107 должно стоять кодовое значение КВ.04.2019;

Значения полей с 104 по 110 будет единым для всех организаций и ИП в том числе.

Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 107н определяет обязательные реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов.

Согласно приказу Министерства финансов России, для перечисления налогов и взносов необходимо применять следующие реквизиты:

• 101 – статус составившего платежный документ юридического или физического лица;
• 104 – код бюджетной классификации (20 знаков), где три первых цифры определяют номер налогового администратора;
• 105 – код территории (ОКАТО);
• 106 – основание платежа, закодированное буквами (ТП, ЗД, АР); 107 – период, за который уплачивается налог; 108 – дата оформления документа;
• 109 – номер поручения.

После составления платежный документ проверяется и отправляется в соответствующий налоговый орган через электронные каналы связи.

Автор:

Никитченкo Нaтaлья Михaйлoвнa