ИП и ООО — чем они отличаются, преимущества и недостатки, какие налоги платят
Содержание:
Предпринимателю следует рассмотреть и провести сравнение ИП и ООО. В зависимости от выбранной формы собственности определяются затраты на регистрацию, суммы уплачиваемых налогов, обязательства и другие факторы.
Чем отличается ИП от ООО
Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, создавшее свою фирму для работы по выбранному им направлению и получающее личную выгоду.
Общество с ограниченной ответственностью — это организация, в которой деятельность ведётся по направлениям, выбранными учредителями для получения выгоды для всех участников.
ИП или ООО
Какие у них сходства
И ИП и ООО вносят страховые платежи. Индивидуальный предприниматель вносит за себя страховые платежи на медицинское и пенсионное страхование. Взносы обязательны и не зависят от прибыльности предприятия. Почему ИП должен их платить? Они пойдут на формирование будущей пенсии и на медицинское страхование физического лица. Такие же взносы ИП оплачивать за работников.
Общество уплачивает страховые взносы в том случае, если принимает человека на работу. ИП и ООО могут работать без сотрудников, а при наличии работников предоставляется возможность уменьшать размеры налогов на суммы уплаченных страховых взносов.
Страховые взносы
Сравнение преимуществ и недостатков
Сравнительная таблица
| Индивидуальное предпринимательство | Организация с ограниченной ответственностью | |
| Оформление | Простое, меньше документов | Регистрация обходится дороже, большой пакет документов |
| Регистрация | На адрес домашней прописки | На юридический адрес |
| Государственная пошлина | 800 рублей | 4000 рублей |
| Уставной капитал | Не требуется | 10000 руб. Учредители вносят свои доли в капитал и получают доход пропорционально своим вложениям |
| Ответственность | Всем своим имуществом | Каждый участник теряет свою долю в имуществе общества |
| Вид деятельности | Ограниченный в сфере деятельности | Может вести любую деятельность, указанную в ОКВЭД |
| Ведения бухучёта | Не обязательно | Обязательное ведение бухгалтерского, налогового учёта |
| Возможность распоряжения денежными средствами | Свободное снятие с расчетного счета, что является преимуществом ИП | Получение дохода возможно в виде дивидендов или в виде зарплаты, если участник оформлен в качестве работника |
| Взятие кредита | Невысокая процентная ставка. Потребительские кредиты | Есть возможность открыть свою кредитную линию |
| Переоформление | Нет | Да |
| Ликвидация | Простая | Сложный процесс. Есть возможность продать или сменить учредителей |
Какие налоги платят ИП и ООО
От выбранного налогового режима и видов деятельности зависит размер налоговых платежей. В 2019 году существуют налоговые режимы: единый налог на вменённый доход; упрощенная система налогового обложения; общая система; единый сельскохозяйственный налог; патентная система.
На ЕНВД, УСН, ЕСХН ставки не зависят от формы собственности. При ОСНО с ООО взимается налог на прибыль 20%, а ИП платит подоходный налог 13%. Патентную систему налогообложения могут использовать только предприниматели.
Какую систему налогообложения выбрать
Что лучше для малого бизнеса в РФ
Индивидуальное предпринимательство стоит открывать, если весь бизнес будет связан с вложением собственных сил. Например, водитель грузоперевозок, таксист, пекарь, парикмахер и так далее. Подойдет для тех, кто не уверен, что деятельность принесёт прибыль и для тестирования идей малого бизнеса. Оформление дешевле, нет большого документооборота, легче вести бухгалтерию и распоряжаться денежными средствами с расчётного счета. Если планируется работать с патентом, необходимо открыть ИП.
Для создания интернет-магазина также лучший вариант — это ИП. Для ведения деятельности достаточно открыть расчётный счет для работы с клиентами, а в качестве налогового режима выбрать УСН.
Общество с ограниченной ответственностью стоит выбирать, если в ведении бизнеса заинтересовано несколько человек, если будущая деятельность будет связана с определёнными рисками, например, вкладыванием больших сумм денег, получением кредитов и так далее.
Особенности регистрации
Срок государственной регистрации предпринимательства и ООО составляет 3 рабочих дня.
Оформить документы можно как самостоятельно, так и с помощью бухгалтерской или юридической фирмы.
Регистрация ИП
Открытие ИП проще. Для оформления индивидуального предпринимательства потребуется:
- Определиться с видом деятельности по кодам ОКВЭД.
Виды деятельности указываются только те, которыми фирма намерена заниматься. При необходимости в будущем их можно изменить;
- Выбрать систему налогообложения;
- Оплатить государственную пошлину в размере 800 рублей.*
В налоговую инспекцию по месту прописки сдаются следующие документы:
- квитанция об оплате госпошлины;
- копия паспорта;
- заявление о регистрации;
- при выборе УСН, заявление о переходе подаётся сразу.
Через 3 рабочих дня можно забирать документы. После этого необходимо открыть расчетный счет в банке.
Плюс ИП в том, что можно зарегистрироваться на домашний адрес.
Регистрация ООО
Что необходимо для регистрации общества с ограниченной ответственностью:
- Определиться с видом деятельности по ОКВЭД, систему налогообложения, название организации;
- Подготовить устав;
- Выбрать юридический адрес. Это может быть арендуемое помещение или квартира собственника фирмы.
Главное условие — фирма должна находиться по юридическому адресу, так как налоговая может выехать с проверкой. В случае отсутствия организации по адресу, инспекция поставит отметку о недостоверных данных, что является минусом и грозит исключением из реестра юридических лиц;
- Составить учредительный договор или протокол о создании общества;
- Оплатить госпошлину, которая сравнительно дороже, чем пошлина ИП — 4000 рублей;*
- Составить заявление о регистрации. Один из недостатков — подписи в заявлении должно быть нотариально заверенные, что потребует некоторых затрат на услуги нотариуса.
В течение четырех месяцев после регистрации открывается банковский расчетный счет и вносится уставной капитал. Данная сумма лежит на счёте все время деятельности фирмы.
Может ли ИП быть одновременно ООО
Законом физическому лицу не запрещено быть одновременно предпринимателем и участником общества. Предпринимателя могут поставить на должность управляющего по следующим причинам:
- нет необходимости платить НДФЛ и страховые взносы с дохода руководителя;
- расходы на услуги управляющего можно списать в затраты, чем можно снизить налоги;
- не нужно выделять управляющему рабочее место;
- ответственность у ИП выше по гражданско-правовому договору, чем по трудовому договору.
Предприниматель может оказывать услуги или работать в качестве наёмного работника по трудовому договору. После получения опыта деятельности лучше закрыть ИП и открыть новое ООО.
Различия в ответственности
Индивидуальный предприниматель за результаты работы несёт полную ответственность всем своим имуществом. Ответственность организации ограничена размерами уставного капитала.
Если разорится ИП, физическое лицо будет отвечать перед кредиторами собственным имуществом. Забрать могут даже то имущество, которое было куплено до регистрации предпринимательства.
В случае разорения ООО учредители лишатся только того, что принадлежит фирме: деньги на счетах, мебель, имущество.
Различие есть и в административной ответственности. В законе предусматриваются разные суммы штрафных санкций для ИП или ООО. Если при торговле фирма приняла деньги при отсутствии кассового аппарата, ИП будет оштрафовано в сумме 25-50% суммы расчета мимо кассы, минимальная сумма 10000 рублей. Штраф для организации составит 75-100% от суммы, минимум 30000 рублей.*
Принятие наемных работников ИП и ООО
Законодательством предусмотрено две формы договорных отношений: гражданско-правовой или трудовой договор. Гражданско-правовой договор подписывается работниками, нанятыми на разовую работу. Трудовой договор заключается при приеме работников, которые выполняют одну и ту же работу. Наёмные работники имеют одинаковые права после трудоустройства у ИП или ООО.
Индивидуальный предприниматель заключает с работником договор о приёме, после чего в течение 30 дней регистрируется в Фонде социального страхования в качестве работодателя. Получает номера, которые будут указываться при оплате страховых взносов за работников. Делается это один раз, при принятии первого работника. Преимущество общества в том, что после регистрации оно автоматически становится работодателем, присвоенные номера получает уведомлением с фонда. После оформления работников выплачивается заработная плата, рассчитываются налоги, вносятся страховые взносы за них, сдаются отчеты, в которых указываются все работники.
Что лучше
Что выбрать: ИП или ООО? Все зависит от масштабов бизнеса. Первое выгодно для тех, кто только начинает заниматься предпринимательством, для оказания индивидуального труда, для тестирования идей. Второе для тех, кто планирует брать большие кредиты, вести различные виды деятельности без ограничений, а также если большинство контрагентов — крупные фирмы. Разница также заключается в том, что предприниматель работает самостоятельно, а общество наряду с другими партнёрами.
*Цены актуальны на июль 2019 года.
