Фиксированный платеж в Пенсионный фонд для ИП
Содержание:
При работе индивидуальных предпринимателей важно вовремя и в полном размере рассчитываться по налоговым платежам и взносам в социальные фонды. Чтобы это делать, необходимо знать положения законодательства, регламентирующие начисление и выплату таких платежей. В этой статье будет подробно рассмотрен фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2019 году для ИП.
Зачем ИП должен платить в Пенсионный фонд
При занятии предпринимательской деятельностью на ИП возложена обязанность платить за себя пенсионные взносы. Сумма платежей не зависит от того факта, имеет он наемных работников или нет. Конечно, когда он в своей деятельности использует наемный труд, за своих сотрудников он также обязан делать выплаты в Пенсионный фонд, но упомянутые два вида платежей друг от друга независимы.
ИП должен знать, как рассчитать фиксированный платеж в ПФР
ИП: фиксированные взносы за себя (ПФР и ОМС, 2019 г.)
Сумма выплат зависит от величины полученного дохода. Однако даже при полном его отсутствии взносы являются обязательными. Если рассматривать платежи, которые необходимо сделать в 2019 и 2020 гг., то речь идет о следующих выплатах:
- если в прошлом, 2018 г. индивидуальный предприниматель получил достаточно высокий доход, превышающий сумму 300 тыс. руб*., то сумма превышения указанной суммы подлежит обложению. От нее требуется уплатить 1 %. Получателем платежа в данном случае является Пенсионный фонд;
- за год плата в ПФР ИП за себя (2019 г.) является фиксированной суммой и составляет 29 354 руб.;
- с суммы дохода в текущем году, превышающей 300 тыс. руб, потребуется также оплатить 1 %.
Нужно учитывать, что годовой платеж за себя у индивидуального предпринимателя является ограниченным. Законодательство предусматривает, что со своего дохода не требуется выплачивать сумму, большую 212 360 руб. В нее входят все виды пенсионных отчислений с ИП за 2018 г. Аналогичное ограничение, относящееся к 2019 г., составляет 234 832 руб.
Как рассчитать фиксированный платеж
Порядок расчета зафиксирован в ст. 420 Налогового кодекса РФ. Получателем является налоговая инспекция. За полный год платят установленную законодательством сумму. Если предприниматель работает не с начала года или в его середине прекратил свою регистрацию, то платеж осуществляется на пропорциональной основе согласно реально проработанному времени. Кроме этого, не стоит забывать про страховые и пенсионные взносы для ИП за себя в 2019 году. Далее будет рассмотрены особенности выплаты в ПФ.
Если используется упрощенная система, которая работает по схеме «Доходы минус Расходы», то для расчетов может быть использован один из двух вариантов:
- поскольку в процессе деятельности получение доходов сопровождалось расходами, то вполне разумным вариантом будет уменьшение полученной суммы на величину сделанных затрат. ИП ведет при УСН журнал учета доходов и расходов и берет для расчета годовые суммы. Такая возможность проведения расчета подтверждена в документах Конституционного Суда РФ. Однако нельзя исключить варианта, что налоговая сочтет иначе, и доказывать свою правоту придется во время судебного рассмотрения;
- второй способ безопасен и не содержит каких-либо рисков. Однако при этом платить, скорее всего, придется больше. В этом случае для расчета взносов в Пенсионный фонд берут сумму доходов без применения расходов. В пользу этого варианта говорит письмо Министерства финансов в ФНС, где он настаивает на указанном варианте.
Теперь стоит рассмотреть определение облагаемого дохода для тех, кто работает по схеме «Доходы». В этом случае для расчета бюджетных платежей используют величину полученных доходов. Вычитать расходы в данном случае не разрешено.
Индивидуальные предприниматели, работающие по налоговой системе ЕНВД, имеют дело не с реальным, а с вмененным доходом. Именно эта величина используется для расчета пенсионных взносов. Чтобы определить исходную расчетную величину, достаточно просуммировать вмененный доход за каждый квартал отчетного года. Эти цифры можно увидеть в декларации по доходам, если посмотреть нужные данные в строке 100 раздела 2 документа.
В каждой системе налогообложения ИП есть свои особенности расчёта
Доход при использовании патентной системы не имеет отношения к фактически полученному. Для расчета применяется максимально потенциально возможный доход, который можно посмотреть в патенте.
Кто в работе применяет обычную (общую) систему налогообложения, имеет право из суммы полученных доходов вычесть величину, соответствующую тому, сколько было понесено расходов. Эта позиция подтверждена соответствующим решением Конституционного Суда РФ.
Пример расчета взносов с учетом однопроцентного платежа
Предприниматель в 2019 г. ведет работу по системе УСН. Допустим, что за весь год сумма доходов по документам составила 10 млн руб. До конца года будет необходимо заплатить 29 354 руб. Для таких выплат предусмотрен особый код КБК.
Как произвести расчет налога 1 %? Для этого требуется определить сумму превышения. Она составит: 10 млн руб. — 300 тыс. руб. = 9,7 млн руб. Один процент от нее равен 97 тыс. руб. Таким образом до 1 июля 2020 г. индивидуальному предпринимателю нужно будет в Пенсионный фонд уплатить 97 тыс. руб.
Подсчет за неполный год
В самом начале своей деятельности ИП редко начинает работать с первого дня года. Однако платить пенсионные отчисления ИП обязан вовремя и в полном размере. Как известно, в 2019 г. указанная сумма составляет 29 354 руб. из расчета за полный год.
Для прояснения вышесказанного наглядный пример расчета для российского предпринимателя, который зарегистрировался 17 февраля 2019 г. В других случаях расчет можно проводить аналогичным образом с учетом предложенной методики.
Как установлено законодательством Российской Федерации, если бы ИП работал с первого января весь 2019 год до последнего дня, то он должен был бы заплатить государству 29 354 руб. в качестве фиксированной суммы пенсионного страхования.
Оплата взносов в ПФР позволяет ИП накапливать пенсионный стаж
Расчет удобно разбить на два этапа.
Сначала будет определена сумма за число месяцев. В рассматриваемом примере речь идет о периоде с марта по декабрь включительно. Период составляет 10 месяцев. Для расчета применяют следующую формулу:
ППФ1 = 29 354 руб. * (10 мес. / 12 мес.) = 29 354 * 0,83 = 24 363 руб. 82 коп.
Теперь предстоит определить величину второй части суммы. В этом случае учитывают календарное количество проработанных дней в месяце. В промежутке с 17 по 28 февраля включительно содержится 12 суток. Всего в этом месяце имеется 28 дней. Расчет осуществляется следующим образом:
ППФ2 = (29 354 руб. / 12 мес.) * (12 дней / 28 дней) = 2 446 руб. 17 коп. * 0,43 = 1051 руб. 85 коп.
Окончательная сумма уплаты равна сумме ППФ1 и ППФ2. Она составляет 25 415 руб. 67 коп.
В этом расчете важно обратить внимание на следующее: здесь суммы платежей за целое число месяцев рассчитываются не по дням, а с учетом количества месяцев. То есть расчет нужно выполнять по указанной методике, иначе сумма будет рассчитана с ошибкой.
Самостоятельный расчет позволит точно определить свои обязательства перед Пенсионным фондом.
Если индивидуальный предприниматель прекратил деятельность, то он должен рассчитаться с государством за весь период до наступления даты прекращения деятельности. В этом случае расчет выполняется исходя из годового платежа пропорционально тому времени, когда он был на учете. Выплата должна быть произведена не позже 15-дневного срока с момента прекращения регистрации. Расчет величины платежа проводится согласно методике, которая была приведена выше.
Уплата фиксированного платежа в ПФР — обязанность ИП
При получении достаточно высоких доходов (превышающих предел в 300 тыс. руб.) сумма свыше него подлежит обложению взносами в Пенсионный фонд в размере 1 %. При этом применяется тот же код КБК, что и для фиксированной части выплаты.
В каких случаях индивидуальный предприниматель не платит в ПФ
Хотя ИП почти всегда должен оплачивать взносы в ПФ, тем не менее, существуют ситуации, когда можно выплаты не производить.
Это разрешается в следующих случаях:
- если индивидуальный предприниматель получил повестку из военкомата и был призван на срочную службу. За все это время он не платит указанных отчислений в Пенсионный фонд;
- если у ИП родился ребенок, то он может в первое время не осуществлять рассматриваемых выплат. В каждом таком случае предоставляется срок длительностью в полтора года. За всю жизнь суммарно указанный способ освобождения от платежей может быть использован для промежутка не более 4,5 лет;
- освобождают от таких выплат тех, кто ухаживает за нетрудоспособными лицами. Это относится к ситуациям, когда подопечный является стариком старше 80 лет, инвалидом первой степени или ребенком-инвалидом;
- когда индивидуальный предприниматель состоит в браке с военнослужащим и проживает в местности, где невозможно устроиться на любую работу, то он может в течение пяти лет не платить таких взносов. Если он и дальше будет проживать в таких условиях, то выплаты будет необходимо возобновить или прекратить регистрацию ИП;
- если предприниматель или его супруг направлен на работу за рубежом, то в некоторых случаях он может быть освобожден от обязанности платить пенсионные взносы.
Для точного расчета суммы можно воспользоваться онлайн-калькулятором
Чтобы в рассматриваемых случаях воспользоваться освобождением, для этого необходимо прийти в налоговую инспекцию и предъявить документы, которые подтверждают право на указанную льготу. Состав документации зависит от имеющейся причины для обращения.
Необходимо подготовить следующие документы:
- если освобождение от выплаты ИП пенсионных отчислений в 2019 году связано с рождением ребенка, то потребуется документ о рождении малыша, свидетельство о браке (если ИП состоит в нем), справка, удостоверяющая факт проживания с новорожденным;
- в случае призыва необходим военный билет или справка из военкомата;
- при уходе за нетрудоспособными лицами нужно предъявить заявление, оформленное по специальной форме. Потребуются дополнительные документы, которые подтверждают статус нетрудоспособных лиц, а также письменное свидетельство лица, за которым осуществляется уход. Иногда может возникнуть необходимость в документе из органов опеки;
- при проживании с супругом в удаленной местности необходима справка по специальной форме от воинской части или военкомата;
- если льгота относится к проживанию за границей, то необходима справка из государственных органов, подтверждающая соответствующее право.
Иногда пенсионер оформляется в качестве индивидуального предпринимателя. Однако его статус не дает освобождения от рассматриваемых выплат.
До какого числа нужно оплачивать отчисления
Согласно ст. 432 НК РФ, выплата не может быть сделана позже последнего дня декабря отчетного года. Фиксированный платеж следует внести полностью не позднее 31 декабря 2019 г.
Однако при выплате однопроцентного отчисления предусмотрено, что рассчитывать по этому виду уплаты пенсионных взносов за ИП разрешается до начала июля следующего года. То есть рассчитаться за 2019 г. в этом случае можно до 1 июля 2020 г.
Что будет за просрочку
В случае просрочки выплат за каждый день будет начисляться пеня в размере одной трехсотой ставки Центрального Банка РФ на основании ст. 75 НК РФ.
Реквизиты (КБК) для пенсионных взносов
При уплате за себя фиксированных взносов ИП в 2019 году КБК для ПФР и ОМС указывать обязательно. Без этого невозможно правильно оформить платежку. Важное значение имеет указание нужного КБК (кода бюджетной классификации).
Для выплат в Пенсионный фонд это код — 18210202140061110160. При оплате взносов за ОМС ИП должен использовать КБК 182 1 02 02103 08 1013 160. Чтобы убедиться, что это значение не устарело, необходимо проверить его на сайте ФНС, перейдя по ссылке www.nalog.ru/rn77/taxation/kbk/ip/insure_ip/.
Оплата взносов должна быть произведена вовремя
Нужно ли ИП платить в ПФР за работников
Если индивидуальный предприниматель использует наемный труд, то он должен сделать за них обязательные платежи в специальные фонды, в том числе пенсионные взносы. Однако данные платежи не имеют отношения к его выплатам за себя.
Правильный расчет фиксированной выплаты в ПФР за ИП в 2019 году и знание сроков, установленных законодательством помогут индивидуальному предпринимателю вовремя рассчитаться с государством по обязательным платежам.
*Цены указаны на июль 2019 г.
https://www.youtube.com/watch?v=zKS7v335AGQ
