Самозанятый и ИП — в чем разница и что выгоднее открыть
Содержание:
Любая коммерческая деятельность, независимо от величины дохода, должна осуществляться законно. Соответственно, для ее реализации требуется оформление определенных документов.
Понятие «самозанятый» последнее время у всех на слуху. В отличие от привычного всем индивидуального предпринимателя этот термин новый. Разница между понятиями велика. Чтобы разобраться, следует прежде всего понять, кто такие самозанятые граждане и чем они отличаются от ИП.
Сложный выбор
Кто такой самозанятый гражданин
Самозанятым можно назвать человека, который получает оплату за свой труд без привлечения сотрудников.
Таких граждан можно условно разделить на две группы. К первой категории относятся самозанятые граждане, которые освобождены от уплаты НДФЛ (налог на доходы физических лиц) до конца 2019 г. Это подразумевает такую деятельность, как:
- уход за больными людьми и несовершеннолетними детьми;
- уборка жилых помещений;
- репетиторство.
Самозанятый
Вторая категория включает в себя тех, которые обязаны платить НПД (налог на профильный доход). Сфера деятельности таких самозанятых граждан намного шире. Это:
- фотографы;
- копирайтеры;
- арендодатели собственной недвижимости;
- парикмахеры, мастера маникюра и педикюра;
- шоферы;
- ювелиры;
- мастера по ремонту бытовой техники на дому;
- дизайнеры;
- продавцы продукции собственного производства.
В отличие от тех, кто входит в первую группу, такие самозанятые граждане могут сотрудничать не только с физическими лицами. Они также могут оказывать услуги или предлагать свою продукцию организациям и индивидуальным предпринимателям.
Также самозанятые, являющиеся плательщиками НПД, могут работать по найму на основе трудового договора.
Территория, на которой самозанятые могут осуществлять свою деятельность, весьма ограничена. На данный момент это возможно только в Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Именно на этой территории гражданин должен быть зарегистрирован.
Ограничения
Перед тем как принять решение получить патент и стать самозанятым, гражданину следует обратить внимание на некоторые важные моменты.
Оформление патента дает возможность оказывать услуги либо продавать собственную продукцию. Но эта деятельность должна осуществляться владельцем патента лично без привлечения наемных работников. Использовать наемный труд самозанятым гражданам запрещено.
Кроме того, есть сферы деятельности, которые недоступны для самозанятых граждан. А именно:
- продажа недвижимости и транспорта;
- реализация подакцизного товара;
- аренда нежилых помещений;
- добыча полезных ископаемых и их последующая реализация;
- перепродажа готового товара;
- прием платы за товар, назначение которой третье лицо.
Как получить патент
Чтобы узаконить свою деятельность и получить статус самозанятого, гражданину следует обратиться в орган налоговой службы для получения патента. Сделать это желательно за 10 дней до начала осуществления коммерческой деятельности.
Патент
Список необходимых документов невелик:
- паспорт гражданина РФ;
- документ, подтверждающий, что гражданин не является индивидуальным предпринимателем;
- заявление на получение патента (оно пишется непосредственно в отделении налоговой службы);
- квитанция об уплате госпошлины.
После получения патента оказывать услуги и реализовывать товар собственного производства гражданин может вполне законно.
Что входит в понятие ИП
Индивидуальный предприниматель (далее ИП) — это гражданин, который самостоятельно ведет коммерческую деятельность и управляет ею.
Получить статус ИП может практически каждый гражданин России, а также иностранцы, проживающие на ее территории по временной регистрации. Вести предпринимательскую деятельность могут граждане, достигшие совершеннолетия. Можно оформить ИП и по достижении 16 лет, но только с письменного разрешения родителей.
Чтобы открыть ИП, не требуется создавать устав и уставной капитал. Процедура оформления довольно проста. Для обращения в налоговую службу для регистрации будущему предпринимателя следует подготовить следующие документы:
- копия паспорта;
- заполненное заявление (форма Р21001);
- квитанция об уплате госпошлины.
Ведение коммерческой деятельности в статусе ИП имеет свои нюансы.
- руководить ведением бизнеса предприниматель может только лично, привлекать на должность директора третье лицо запрещено;
- индивидуальное предпринимательство не подлежит продаже или передаче другому лицу;
- вносить страховые и налоговые взносы предприниматель обязан независимо от того, приносит деятельность доход ли нет.
Прибылью предприниматель может распоряжаться самостоятельно, не отчитываясь перед налоговой службой. При этом он освобожден от ведения бухгалтерской отчетности, но оплачивать налоги и взносы обязан.
После регистрации в качестве предпринимателя гражданин обязан встать на учет в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Кроме того, что с момента оформления и до закрытия ИП гражданину засчитывается стаж, он также может рассчитывать на будущую пенсию.
Территориально ведение коммерческой деятельности для ИП не ограничено, так же, как и количество точек бизнеса. Но оплачивать налоги и взносы он обязан только по месту регистрации, прописанной в паспорте. То есть в том же отделении налоговой службы, в котором регистрировался в качестве ИП.
Индивидуальный предприниматель может заниматься деятельностью практически во всех сферах бизнеса, но есть некоторые ограничения. Для ИП недоступны такие виды деятельности, как:
- охранная;
- страховая;
- подразумевающая производство и продажу алкогольной продукции;
- финансовая (банковские услуги, ломбарды, инвестиции);
- связанная с производством, ремонтом и продажей оружия и спецтехники для ВС РФ.
Главные отличия и сходства
Самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели в некоторых моментах весьма похожи, но есть и кардинальные отличия.
Отличия и сходства
Самозанятый и ИП — в чем разница? Подобного рода информацию удобнее представить в виде таблицы.
| ИП | Самозанятый | |
| Сфера деятельности (территориальные ограничения) | Ведение коммерческой деятельности возможно по всей территории Росси. | Деятельность ограничена несколькими областями. |
| Доходы | Объем годового дохода неограничен на общей системе налогообложения ¹. | Лимит по доходам составляет 2,4 млн руб*. в год. |
| Наемные работники | Может использовать наемный труд. | Не может привлекать сотрудников. |
| Работа по найму | Есть возможность работать по найму и одновременно быть ИП. | Может работать, но не с бывшим работодателем (только спустя 2 года). |
| Отчетность | ИП обязаны сдавать декларации по налогам (за исключением ИП на ПСН). При наличии сотрудников ведут кадровую отчетность. Иногда требуется сдавать и статистическую. | Не ведут отчетности. |
| Учет доходов | Все ИП обязаны вести налоговый учет, а также рекомендуется вести бухгалтерский. | Учет заключается в фиксировании доходов в программе «Мой налог». |
| Страховые взносы и стаж | Стаж начисляется за все время существования ИП. Фиксированные взносы в Пенсионный фонд обязательны. | Взносы в Пенсионный фонд осуществляются добровольно. При игнорировании взносов стаж не начисляется. |
| Наличие кассы | Обязаны использовать контрольно-кассовую технику. | Обязательной является только выдача чеков клиентам через программу «Мой налог». |
| Виды деятельности | Есть возможность вести коммерческую деятельность в разных сферах. | Деятельность ограничена только одной выбранной сферой деятельности. |
| Штрафы | Предусмотрены штрафы ФСН за неуплату налогов, сокрытие доходов и несдачу отчетов. Также возможно применение штрафных санкций со стороны других контролирующих органов. | Штрафы предусмотрены за дачу неправдивых сведений о доходах и за отказ выдать клиенту чек. |
| Налоги | Размер суммы налога зависит от выбранного налогового режима и региона. Налоговые взносы оплачиваются независимо от того, есть ли прибыль от деятельности на данный момент. | Налоговая ставка фиксированная: 4 % на доходы от работы с физическими лицами, 6 % на доходы от юридических лиц. |
¹ За исключением:
- УСН (упрощенная система налогообложения) — лимит 150 млн руб. в год;
- ПСН (патентная система налогообложения) — лимит 60 млн руб. в год.
Можно сделать вывод, что между ИП и самозанятыми больше различий, но есть и общие черты:
- граждане, прибывающие в этих статусах, руководят ведением коммерческой деятельности самостоятельно;
- бизнес ведется легально в соответствии с законодательством;
- производятся выплаты в бюджет от полученных доходов.
Плюсы и минусы самозанятости и индивидуального предпринимателя
В зависимости от того, каким бизнесом было принято решение заняться, выбирается статус гражданина. Как у самозанятости, так и у ИП есть свои плюсы и минусы.
Самозанятость
Перед тем как стать самозанятым, гражданину стоит взвесить все «за» и «против». К плюсам можно отнести:
- простая регистрация;
- нет потребности в кассовом аппарате;
- не требуется вставать на учет в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования;
- нет обязательных взносов, если нет прибыли;
- отчеты в ФНС сдавать нет надобности, достаточно фиксировать доходы в программе «Мой налог».
Минусы самозанятости:
- территориальная ограниченность ведения бизнеса;
- отсутствие возможности брать помощников по найму;
- невозможность заниматься деятельностью одновременно в разных сферах бизнеса;
- лимитированность годового дохода;
- ограниченность в выборе партнеров по бизнесу.
Индивидуальное предпринимательство
Так же, как и у самозанятости, у ИП есть свои сильные и слабые стороны. К положительным можно отнести такие моменты:
- возможность заниматься коммерческой деятельностью по всей России;
- отсутствие лимита на годовой доход (если он есть, размер его значительно выше, чем для самозанятых);
- неограниченность выбора видов деятельности;
- начисление стажа и формирование пенсии;
- возможность использовать наемных работников.
Возможностей для ведения бизнеса в качестве предпринимателя больше, но есть и свои недостатки:
- обязанность уплаты налогов и страховых взносов;
- невозможность продать или передать ИП третьему лицу;
- необходимость сдавать налоговую отчетность, в отдельных случаях также кадровую и бухгалтерскую;
- потребность в использовании контрольно-кассовой техники;
- отсутствие возможности нанять третье лицо на должность директора ИП;
- вероятность попасть под штрафные санкции ФНС и других инстанций.
Что лучше выбрать и в каких случаях
На самозанятости лучше остановить выбор, если:
- нет постоянного дохода либо характер работ сезонный;
- нет нужды в сотрудниках;
- годовой доход не превышает 2,4 млн руб. в год;
- планируется заниматься только одним видом деятельности;
- место регистрации попадает под ограниченный список областей.
Оформление ИП будет целесообразно в том случае, когда:
- коммерческая деятельность ведется по всей территории России;
- годовой доход выше, чем 2,4 млн. р. в год и планируется его повышение;
- деятельность осуществляется в нескольких сферах бизнеса;
- есть потребность использовать наемный труд;
- планируется сотрудничество с крупными предприятиями;
- размер прибыли позволяет регулярно платить налоги страховые взносы.
Можно ли перейти с одной системы на другую
Предугадать, как будет проходить развитие бизнеса в будущем, не всегда возможно. По прошествии времени может возникнуть необходимость поменять статус. Можно ли перейти с одной системы на другую? Что такое самозанятость и нужно ли для этого открывать ИП? Далее об этом подробнее.
Переход с ИП на самозанятость довольно прост. Для этого достаточно в письменном виде уведомить орган налоговой службы о том, что предприниматель принял решение отказаться от прошлой системы налогообложения и желает стать плательщиком налога на профессиональный доход. При этом закрывать ИП не обязательно, можно быть предпринимателем и самозанятым одновременно.
Особенности налогообложения
Платить налоги обязан каждый гражданин. К этому обязует как статус самозанятый, так и индивидуальное предпринимательство.
Налогообложение
Для самозанятых действует упрощенная система налогообложения. В процентах это:
- 4 % от дохода, полученного от физических лиц;
- 6 % от дохода, полученного от юридических лиц.
Налоговая ставка для индивидуальных предпринимателей зависит от выбранной ими системы налогообложения. Для ИП их несколько:
- упрощенная система налогообложения (УСН);
- патентная система налогообложения (ПСН);
- общая система налогообложения (ОСНО);
- единый налог на вменяемый доход (ЕНВД);
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
В зависимости от того, коммерческой деятельностью какого рода занимается предприниматель, выбирается наиболее подходящая система оплаты налогов.
Система налогообложения
При выборе системы налогообложения стоит учитывать все нюансы. Так, например, ЕНВД наиболее выгодный для бизнеса, который связан с услугами и торговлей, но в части областей он отменен. ЕСХН подойдет тем, кто занимается аграрным бизнесом. Особенностью ПСН является то, что для каждого вида деятельности придется брать патент.
Самой распространенной системой налогообложения является УСН. Она позволяет не оплачивать налог на добавленную стоимость и на доходы физических лиц. Все сводится только к уплате единого налога.
Прежде чем заняться коммерческой деятельностью, следует зарегистрироваться в органах налоговой службы и тем самым легализировать бизнес.
Регистрация
Что лучше, ИП или самозанятость, каждый гражданин выбирает сам. Репетитор или водитель такси скорее всего остановится на самозанятости, а тот, кто планирует более масштабный бизнес — ИП.
Главное отличие ИП от самозанятых граждан в размере лимита на годовой доход и необходимости нанимать сотрудников. Каждый из этих статусов имеет свои нюансы. Прежде чем определиться, их следует тщательно изучить. Только взвесив все «за» и «против» стоит принимать окончательное решение.
*Цены указаны на июль, 2019 г.
