УСН или ЕНВД — что выгоднее для ИП, можно ли перейти на другой режим

Вмененка либо упрощенка, что лучше выбрать для своего бизнеса? С этой дилеммой сталкиваются многие ИП и владельцы малого бизнеса. В этой статье рассмотрим, что такое ЕНВД или упрощенка для ИП, что лучше и как перейти на другой режим.

Плюсы и минусы УСН

УСН — такая система уплаты налогов, которая облегчает деятельность для предпринимателей в соответствии с налоговыми законами нашей страны.

Прозрачная система подсчетов налогов, легкость в оплате, простые требования — благодаря этому она привлекает многих начинающих бизнесменов.

Какие существуют системы

УСН может подойти ряду предпринимателей:

• У которых не больше 100 сотрудников;
• Доход не выше 200 миллионов рублей в год (если выше, то нужно подобрать другую систему);
• Предприниматель не создает филиалы.

Преимущества:

• Уменьшается сумма налога, сэкономленные деньги можно применить на развитие бизнеса;
• «Освобождение от основных налогов ОСН — предприятия от налога на прибыль;
• Упрощается ведение документации — в журнал учёта доходов и расходов пишутся только действия, влияющие на образование налоговой базы;
• Нужно сдавать меньше отчетов — декларация подаётся один раз в году, а организация на ОСН отчитывается в каждом квартале.

Недостатки:

• Многие фирмы, использующие основную систему налогообложения, не работают с коммерсантами, использующими УСН, так как что на «упрощенке» не нужно платить НДС;
• Всегда нужно применять ККМ;
• При переходе с ОСН на УСН и обратно запрещено учесть убытки прошлых годов;
• При УСН используется «минимальный налог» — он равен 1% от прибыли. Если сумма налога, меньше минимального порога, то необходимо оплатить 1% от суммы всего дохода за год.

Что лучше подойдет для каждого типа организации

Достоинства и недостатки ЕНВД

Это особый режим, с помощью которого работают индивидуальные предприниматели и предприятия в отношении некоторых видов работ.

В качестве плюсов можно выделить следующее:

• Освобождение от оплаты некоторых налогов;
• Более легкий порядок ведения документации и налогового учета;
• Использование корректирующих коэффициентов;
• Установленная по типу работы базовая прибыль, которая в основном не имеет экономического обоснования и не соответствует реальным доходам предпринимателя;
• Невысокая налоговая ставка. Она закреплена законом и не может меняться.

К недостаткам можно отнести:

• Некоторые запреты при развитии своего дела. Например, если в ресторане, была увеличена площадь до 150 кв.м. , то уже запрещено применять ЕНВД;
• Привязанность к тому региону, на котором развивается бизнес. То есть ИП либо предприятие, которое регистрировалось в той или иной налоговой службе, может существовать только на территории этого региона;
• Нельзя работать с НДС. Это очень ограничивает круг контрагентов, потому большие фирмы, в основном, осуществляют работу с использованием НДС.

Чем отличается упрощенка от вмененки

Главные различия, это способ применения. УСН применяется к каждому типу предпринимательства России. ЕНВД открыто для отдельных типов работы в каком-либо городе.

Также, упрощенка разрешает изменять сумму тех или иных расходов бизнесмена в отчетном периоде. Так, разрешается полное отсутствие налогов. Вмененка заставляет бизнесмена постоянно платить равные налоги. ИП не влияет на размер платежей.

Сравнение режимов

На упрощенке есть ряд запретов при сопоставлении двух и более режимов. ЕНВД можно совместить с любыми типами налогообложения без запретов или трудностей.

Но эти два режима имеют ряд сходств:

• На оба этих режима разрешается перейти в любое время по желанию ИП;
• Для использования УСН или ЕНВД есть некоторые запреты;
• Нет дополнительных налогов типа НДС, будет единый платеж;
• При применении упрощенки и вмененки нужно перечислять средства во внебюджетные организации;
• Благодаря этим система, можно совмещать до трех режимов;
• Оплата и отчисления единого налога проводится раз в квартал.

Поэтому эти системы немного похожи между собой.

По сути, на вмененку могут перейти фирмы, которые занимаются предоставлением услуг. ЕНВД популярна для:

• Ветеринарных клиник;
• ТО, автомойка и сервис для автомобилей;
• Платные парковки;
• Перевозки пассажиров (должно быть не больше 20 единиц техники);
• Занятие арендой жилья (разрешается иметь общую площадь не больше 500 кв.м).

Также ЕНВД распространяется на розничную торговлю.

Какой режим налогообложения лучше выбрать

Чтобы понять УСН или ЕНВД что выгоднее для ИП, необходимо произвести личный расчет налогов для предпринимателя в каком-либо случае. Нужно помнить о некоторых нюансах:

• Условия каждой системы налогообложения;
• Количество сотрудников (если есть);
• Региональные свойства;
• Система налогообложения работающих людей на ИП;

Можно ли перейти на УСН с ЕНВД и обратно

ИП на ЕНВД: как перейти на УСН. Есть некоторые ИП, которым разрешается перейти с вмененки на упрощенку:

• Предприятия и бизнесмены, которые занимались деятельностью в системе ЕНВД, но закончили ее в текущем году и начали новый бизнес с использованием УСН;
• Предприятия и бизнесмены, которые вышли за границы правил при использовании ЕНВД. Например, когда фирма, которая занимается ресторанным бизнесом, расширила площадь свыше 150 кв. Метров, либо человек занимается грузоперевозками, держит бизнес такси и решил расширить количество единиц.
• Бизнесмены, которые сами решили изменить режим налогообложения.

Переход с одной системы на другую

Переход ИП с ЕНВД на УСН по одному по одному виду деятельности и в середине года не разрешается. Например, несколько месяцев у человека был свой ресторан на УСН, а далее он захотел перевести его на ЕНВД. Переходить разрешается только с начала нового года.

Но, если была открыта новая деятельность, тогда разрешается вести ее на ЕНВД с самого начала — с любого месяца в году. Потому что, предприниматель не отказывается от УСН, а совмещает её с ЕНВД.

Чтобы осуществить переход, нужно заполнить бланк ЕНВД-2. Образец заполнения можно найти на сайте налоговой службы. Подача документов возможна через сайт Госуслуг. Срок рассмотрения документа 5 рабочих дней.

Что лучше для ИП без работников

Предприниматель на упрощенке обязан платить налог по УСН по соответствующей сумме:

• 6% от доходности;
• 15% с разницы.

Если человек работает самостоятельно, то ему рекомендуется пользоваться УСН 6%, потому что, данный режим поможет предпринимателю хорошо сэкономить на НДФЛ (или не платить совсем, из-за вычетов страховых взносов). В таком случае законом разрешено не вести журнал расходов, а отчеты в налоговую подать в упрощенном заявлении.

Очень трудно сказать, что лучше выбрать. ЕНВД больше подходит для предпринимателей с высоким и стабильным доходом. УСН лучше подойдет для сезонной работы (сдача домов в аренду или выполнение сварочных работ, что обычно бывает в теплое время года). Поэтому для сезонного бизнеса желательно выбирать упрощенку, это поможет значительно сэкономить средства.

Возможно ли совмещение двух режимов

По законодательству сделать этого можно, но не всегда. Категоричный запрет на использовании УСН и ЕНВД в отношении одной сферы предпринимательской деятельности прописан в п. 4 ст. 347.13 НК России.

Как уменьшить налоги

В статье пишется, что предприятии и ИП, которые перешли на уплату ЕНВД, могут применять УСН в отношении других осуществляемых ими видов работы.

Возможность применения разных режимов к одному виду работы, которая проходит в разных регионах, не урегулирована налоговым кодексом.

В заключении нужно отметить, что прежде, чем открыть свой собственный бизнес, нужно понять, что лучше для ИП, ЕНВД или УСН. От типа деятельности, будет выбран более подходящий тип налогообложения, с минимальными затратами. Чтобы понять как ИП перейти на ЕНВД, нужно проконсультироваться с юристом. Потому что, при регистрации деятельности есть много нюансов, связанных с оплатой налогов.

Автор:

Тyзoвa Eвгения Михaйлoвнa