Уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП без сотрудников — как платить налоги
Содержание:
Все без исключения российские предприниматели вне зависимости от выбранного режима (УСН, ОСНО, ЕНВД) обязаны перечислять налоги в бюджет. ИП при ЕНВД вправе снизить их на перечисленные ранее страховые сборы. Для этого нужно знать кое-какие нюансы.
Как платить налоги ИП на ЕНВД без работников
Сумма вмененного дохода напрямую зависит от нескольких факторов, включая регион и разновидность деятельности. Согласно ст. 346.31 НК РФ ставка установлена на уровне 15 % от дохода, однако итоговый размер корректируется коэффициентами К1 и К2.
Порядок уменьшения суммы налогообложения
Сумма налога определяется по формуле:
ЕНВД = Бд х Фп х К1 х К2×15 %, в которой:
- Бд — базовый доход;
- Фп- физический показатель;
- К1 — установленный коэффициент-дефлятор (определяется с учетом инфляции);
- К2 — корректирующий коэффициент (напрямую зависит от разновидности ведения предпринимательской деятельности и определяется по местам).
Порядок расчета ЕНВД
Налоговая служба для предпринимателей, которые используют вмененку, установила отчетный период в три месяца (квартал). Согласно с нормами федерального законодательства, налог должен быть перечислен в срок до 25-ого числа месяца, который следует за прошедшим отчетным периодом.
Если дата уплаты выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, оплата производится в первый рабочий день после праздников.
Уменьшение страховых взносов
Уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП без сотрудников за счет фиксированных сумм:
- на пенсионное страхование ОПС (обязательный взнос согласно нормам законодательства);
- на ФФОМС.
Следовательно, допускается возможность снижения ЕНВД на сумму страховых взносов ИП без работников за себя. Уменьшать можно согласно установленным правилам законодательства РФ.
Уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов ИП без работников можно до момента утраты оснований.
Какую отчетность нужно сдавать на вмененке без сотрудников
Срок сдачи налоговой декларации по ЕНВД регулируется нормами ст. 346.32 НК РФ. Согласно правилам, декларация сдается в ФНС по месту регистрации ежеквартально не позднее 20-ого числа месяца, который следует за прошедшим отчетным периодом.
Если последний день подачи выпадает на нерабочий выходной или праздничный день, то день оплаты автоматически переносится на первый рабочий.
В случае игнорирования сроков сдачи декларации в установленный срок индивидуальный предприниматель привлекается к административной ответственности в виде штрафа 5 % от исчисляемой суммы налога, который подлежит перечислению в государственный бюджет за каждый месяц просрочки. Размер не может быть больше 30 % от полной суммы и не меньше 1000 руб*. Порядок установлен ст. 119 НК РФ.
Отчетность при использовании ЕНВД
Для ИП при ЕНВД отчетность без работников можно сдать в режиме онлайн либо по почте (письмо отсылается заказное с уведомлением о принятии).
Какие фиксированные платежи платить
Размеры обязательных взносов для российских индивидуальных предпринимателей на вмененном режиме налогообложения установлены нормами ст. 430 НК РФ и в 2019 г. составляют:
- взнос в Пенсионный фонд при условии, что доход за календарный отчетный год не превысил 300 тыс. руб. — 29,3 тыс. руб.;
- взнос в Пенсионный фонд при условии, что доход за календарный отчетный год превысил 300 тыс. руб. — 29,3 тыс. руб. + 1 % от размера превышения (не больше 234,8 тыс. руб.);
- взнос на обязательное медицинское страхование — 6,8 тыс. руб.
Плюсы для ИП на ЕНВД без работников
Применение вмененного дохода российскими бизнесменами без наемного штата сотрудников влечет за собой многочисленные преимущества, среди которых:
- полное освобождение от необходимости расчета подоходного налога, НДС, налога на имущество, которое может быть использовано предпринимателем в своей работе;
- отсутствие необходимости сдачи бухгалтерской отчетности, что влечет возможность экономии, поскольку не нужно нанимать бухгалтера;
- можно не устанавливать ККТ. Касса не используется при условии, что предприниматель может подтвердить продажу товара либо услуг товарным чеком, БСО, квитанцией либо иным видом документов.
Одновременно с этим имеются и недостатки, которые заключаются в следующем:
- отсутствует вариант сдачи нулевой отчетности. Налог нужно платить даже при отсутствии предпринимательской деятельности;
- решение относительно использования спецрежима либо его отмены принимается местным органом самоуправления.
Главные отличия от ЕНВД с наемными сотрудниками
Все без исключения индивидуальные предприниматели на ЕНВД, которые используют в своей работе труд наемного персонала, берут на себя обязанности по формированию и своевременной сдачи отчета по:
- начисленным и удержанным налогам на доходы физических лиц;
- персонифицированному налогу;
- удержанным страховым взносам и вычету.
Наличие штата сотрудников увеличивает нагрузку на ИП
Помимо этого, все без исключения работодатели ИП, которые используют труд наемного рабочего, берут на себя обязанность:
- вести, согласно правилам федерального законодательства РФ, кадровый учет;
- осуществлять жесткий контроль за охраной условий рабочего места наемных сотрудников;
- своевременно определять размер и перечислять заработную плату наемному штату персонала;
- определять и удерживать взятые на себя обязательства по страховым взносам и подоходному налогу в частности;
- своевременно заполнять и передавать на проверку в ИФНС отчетную документацию по наемному персоналу.
Штрафы
Необходимо помнить, что основной отчетной документацией по наемному штату сотрудников является декларация. Она подлежит передаче на проверку в налоговый орган по месту ведения предпринимательской деятельности за исключением: розничной торговли, грузовых перевозок и прочего вида бизнеса, по которым сдача осуществляется по месту регистрации.
При игнорировании правил предусматривается административная ответственность в виде штрафов и пеней. Поэтому лучше не рисковать, а оформлять все правильно и в срок.
*Цены указаны на июль 2019 г.
https://www.youtube.com/watch?v=CW_o7d_C2_E
