Отчетность ИП на УСН — что и когда нужно сдавать на упрощенке
Содержание:
Все индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками. А основная обязанность налогоплательщика — регулярная сдача отчётности. Начинающие предприниматели предпочитают применять УСН, так как это является выгодным. Но во избежание штрафов ИП на упрощённой системе налогообложения обязаны знать, куда и в какие сроки необходимо сдавать отчётность.
Какую отчетность сдает ИП на УСН
Как отчитываться ИП в налоговой по упрощенке? Существует несколько видов документации, что регулярно сдаётся в определённые государственные службы.
- Отчёты по наёмным работникам. При найме дополнительных работников в свой бизнес необходимо вести отчетность за каждого из них. Порой самостоятельно справиться с этой задачей не так и просто. Поэтому рекомендуется установить на рабочий компьютер специальную программу для ведения бухгалтерии или обратиться к специалистам.
- Отчёты в налоговую службу. Какая бы не была система налогообложения, она требует сдачи документов в установленный законом срок. Но везде есть свои нюансы. Так, отчет по ИП по упрощенке в налоговую имеет особые формы учёта и деклараций. При этом важно следить за обновлением бланков. Если сдать отчётность в устаревшей форме, то она будет недействительна.
Какая отчётность сдаётся ИП
- Страховые взносы за себя и работников. Предприниматель обязан сдавать отчётность по страховым взносам за себя. Если в компании нет наёмных работников, то отчитываться в Фонд социального страхования не нужно. Информация о страховых взносах на ИП учитывается лишь в годовой отчётности и не требует отдельного отчёта о платежах. Что касается наёмных работников, то отчитаться по уплаченным взносам страхования придётся за каждого. На каждого сотрудника идут отчисления в ПФР, налоговые проценты и в ФФОМС на медицинское страхование.
- Бухгалтерская документация. Законодательство не требует от индивидуального предпринимателя сдавать бухгалтерскую отчётность. Но владельцы крупного бизнеса предпочитают вести учёт исключительно для себя, чтобы знать точные расходы и доходы, при этом никуда не отправляя и не предъявляя бумаги.
- Документы по имуществу. Индивидуальный предприниматель после регистрации бизнеса по-прежнему является физическим лицом и несёт ответственность за своё имущество. Это означает, что никакой дополнительной отчётности по своему имуществу ИП не сдаёт. Главное, не забывать платить налоги в установленные сроки, как это делали и раньше до регистрации предпринимательства.
Вот и все документы, что необходимо сдавать как отчетность ИП на УСН в 2019 году.
Правила сдачи налоговой декларации
Для сдачи налоговой декларации на упрощённом режиме налогообложения установлены сроки четырёх видов:
- в обычный срок декларация сдаётся в ИФНС всего один раз по пришествию рабочего года;
- закрытие ИП. Для тех предпринимателей, что решили снять с учёта свой бизнес, также предусмотрен срок сдачи последней декларации;
- переход на другую систему налогообложения. ИП, переходящие с УСН, тоже должны сдать декларацию за последний учётный год на упрощенке. Срок сдачи отчётности привязан к дате перехода на другую систему;
- утрата права использования упрощенной системы. Здесь подача декларации зависит от квартала, в котором было утрачено право на УСН.
Декларации в ФНС
Способы сдачи отчетности
Индивидуальный предприниматель вправе сам выбирать способ подачи документации в налоговую инспекцию. Есть три варианта:
- лично налоговому инспектору;
- отправление заказным письмом почтой с описью вложения в конверт;
- отправление налоговых деклараций путём электронной службы обмена.
Личная подача деклараций
Самый надёжный способ, но в то же время и самый устаревший. Не всегда удобно вовремя приехать в инспекцию и подать документы. Зато точно можно быть уверенным, что бумаги дошли, о чём свидетельствует отметка, которая проставляется сразу же в журнале налогового органа.
Почта
Менее надёжный способ и также занимает немало времени. План действий практически такой же, как и при личной подаче документов. Но вместо инспекции нужно идти на почту и отправлять декларацию заказным письмом на адрес налоговой, в которой зарегистрирован предприниматель.
Такой способ сдачи деклараций удобен тем, кто проживает или на момент отчётного периода находится в другом городе и нет возможности явиться в налоговую инспекцию лично.
Отправка декларации в электронном виде
Электронный способ
Совсем недавно появился новый способ обмена документацией между предпринимателем и налоговой инспекцией. Наверное, самый удобный и не затратный по времени вариант.
Для электронного обмена документации необходимо заключить договор сотрудничества с оператором связи. После чего предоставляются электронная цифровая подпись и специальная программа для составления документов. С помощью этого программного обеспечения в несколько кликов составляется декларация, затем подписывается электронной подписью и отправляется на адрес налоговой.
В какие сроки сдаются отчёты ИП на УСН
Ранее уже перечислялись все ситуации, в которых требуется сдача отчётности в сроки. Теперь стоит рассмотреть каждый из пунктов подробнее.
Общий срок
Декларации по УСН сдаются один раз за период налогового года. На упрощенной системе для ИП налоговый период — это календарный год, а вот отчётный — это квартал, полугодие и девять месяцев.
Последний срок сдачи отчётности за 2019 год — это 30 апреля 2020 г. То есть до этой даты уже должно быть всё оплачено и предоставлено в налоговую. Но нередко последний день сдачи документации выпадает на праздничный или выходной день, тогда он переносится на ближайший рабочий день. К примеру, 30 апреля приходится на субботу, когда налоговая не работает, тогда последний день сдачи декларации будет в понедельник.
Закрытие ИП
При снятии ИП с учёта налогоплательщика последнюю декларацию необходимо сдать в течение 25 дней со дня закрытия предпринимательства. Например, предприниматель закрыл свою деятельность 20 сентября, значит, сдать отчётность нужно не до 30 апреля, как это сделают все действующие предприниматели, а до 15 октября.
В остальном нет никаких отличий в формах сдачи документации при закрытии ИП. Отправлять уведомление о прекращении своей деятельности не нужно. Упрощенка снимается с учёта сразу же после снятия предпринимателя.
Сдача налоговой декларации
Прекращение деятельности на УСН
Если ИП решает применить другую форму налогообложения, то прекращает свою деятельность на УСН. В этом случае отчётность сдаётся безо всяких изменений до 30 апреля.
Утрата права использования УСН
Есть несколько причин, по которым возможно утратить право использования упрощенной системы налогообложения:
- осуществляется деятельность, перечисленная в п. 3 ст. 346.12 НК РФ;
- годовой доход превысил 150 млн руб.*;
- количество наёмных работников больше 100 человек.
С момента как предприниматель утратил право использовать упрощенку, у него есть несколько дней, чтобы сдать отчётность за ведения деятельности на прошлой системе. То есть до 25-го число этого месяца в налоговой инспекции должны лежать документы, иначе ИП облагается штрафом.
ИП не ведёт деятельность: что делать
Часто бывает, что деятельность ИП не ведётся с самого первого дня постановки на учёт в налоговой. Но это не освобождает от отчётности и внесения взносов в Пенсионный фонд и ФФОМС. При отсутствии какой-либо деятельности сдаются нулевые декларации в ИФНС, а в ПФР и ФФОМС вносятся фиксированные суммы.
- В ПФР за год по фиксированной ставке вносится 29 354 руб. за себя.
- В ФФОМС идёт оплата на медицинское страхование за себя в размере 6884 руб.
Штрафы за задержку сдачи деклараций
За предоставление декларации в налоговую позже установленного срока грозит штраф. За каждый месяц опоздания предприниматель будет вынужден оплатить дополнительные 5 % от общей суммы налога.
Штраф
В случае задержки нулевой отчётности штраф составит всего 1000 руб. Но, если декларация показывает доходы и была задержана на полгода и более, то максимальная сумма штрафных взносов 30 % от общего налога.
Кроме этого, есть и административное наказание, не зависящее от процента оплачиваемого налога. По решению суда может быть назначен дополнительный штраф в размере 300-500 руб.
Таким образом, открывая своё дело, нельзя забывать про сдачу отчётности. В противном случае предпринимателю придётся заплатить не только налоги, но и штраф. Для удобности в первое время можно поставить сигнал напоминания или записать в ежедневник дату подготовки и сдачи документов.
*Цены указаны на июль 2019 г.
