ИП и КБК — что это такое, как узнать свой код для оплаты
Содержание:
Каждый индивидуальный предприниматель (ИП) обязан осуществлять оплату налогов и страховых взносов. Эти выплаты производятся путем безналичного банковского расчета с использованием платежных поручений. В платежке каждое поле предназначено для определенного реквизита. В поле 104 требуется указывать КБК (Код бюджетной классификации). Что же это за реквизит и какую роль он выполняет?
Что такое КБК
При осуществлении платежа важно указывать его предназначение, то есть, в какую именно инстанцию перечисляются деньги. Именно для этой цели и используется КБК. Этот код обозначает, куда именно должны быть перечислены средства, и представляет собой определенный набор цифр.
В зависимости от платежей, для которых они используются, все существующие КБК разделяют на четыре вида:
- все платежи по налогам, которые осуществляются рядовыми гражданами и предпринимателями;
- перечисление средств, предназначенных для финансирования бюджетного дефицита;
- оплаты за госпошлины, акцизы, пени и штрафы;
- денежные операции, которые производятся государственными инстанциями.
Что это такое
Код бюджетной классификации представляет собой определенный набор цифр, в которых закодирована информация. Все 20 цифр разделяются на группы, которые имеют определенное название. Их четыре:
- первый блок состоит из первых трех цифр и носит название «Администратор». Он указывает на организацию, которой предназначаются перечисленные средства. Например, «182» это ФНС, а «392» — ПФР;
- вторая группа цифр состоит из последующих 10 знаков (с 4 по 13) и называется «Вид доходов». Эта комбинация несет в себе информацию о группе, подгруппе и цели платежа. Цифры 6, 7 и 8 этого блока уточняют статьи дохода, а последние две указывают на уровень бюджета, в который должны поступить денежные средства;
- следующие четыре знака (с 14 по 17) служат для уточнения, какой именно совершается платеж. Название этого блока — «Программа». По этой комбинации можно определить это налог, штраф или пеня;
- последние три цифры — это «Экономическая классификация». Здесь заложена информация об источнике поступления средств с точки зрения его экономического вида.
Расшифровка не так сложна, как кажется, и в ней можно проследить определенную закономерность.
КБК не только упрощает осуществление платежей, но и помогает государству правильно распределять средства и направлять их в тот или иной бюджет. Также эта комбинация цифр используется экономическими аналитиками для оценки динамики расходов и доходов государства.
Не менее важен КБК и для граждан, которые планируют заниматься коммерческой деятельностью и хотят это делать легально. Для ИП он также имеет огромное значение.
Для чего он нужен ИП
После регистрации в качестве предпринимателя каждый гражданин возлагает на себя обязанность оплачивать налоги и страховые взносы. При заполнении платежек на осуществление подобных платежей требуется указывать КБК. Причем для каждого случая есть определенная комбинация.
Знать все коды ИП КБК 2019 года и следить за изменениями в них очень важно. Без этого реквизита средства либо вообще не будут переведены, либо поступят не по назначению.
КБК 2019 года: страховые взносы ИП
Индивидуальные предприниматели обязаны оплачивать страховые взносы за себя, а также за наемных работников, если таковые имеются в штате.
ИП осуществляет два вида взносов. А именно, на:
- ОМС (обязательное медицинское страхование);
- ОПС (обязательное пенсионное страхование).
Данные платежи принимаются и администрируются федеральной налоговой службой (ФНС).
ОМС
Для перечисления средств на ОМС существует два вида КБК для ИП, за себя в 2019 году и за сотрудников.
| Взносы ОМС за себя | 182 102 021 030 810 131 60 |
| Взносы ОМС за сотрудников | 182 102 021 010 810 131 60 |
Также существуют определенные комбинации для оплаты пени и штрафов.
| Назначение | Пеня | Штраф |
| КБК ОМС ИП за себя 2019 г. | 182 102 021 030 820 131 60 | 182 102 021 030 830 131 60 |
| КБК ОМС ИП за сотрудников 2019 г. | 182 102 021 010 820 131 60 | 182 102 021 010 830 131 60 |
ОПС
Данный вид платежей предназначен для ПФР (Пенсионного фонда России), но оплату принимает ФНС.
Страховые взносы ОМС предприниматель оплачивает как за себя, так и за сотрудников. Также дополнительный платеж осуществляется при доходе выше 300 тыс. руб*.
Соответственно, для каждого платежа предусмотрен определенный КБК.
| ОПС за ИП | 18210202140061110160 |
| ОПС за сотрудников | 18210202010061010160 |
| ОПС за ИП (доход >300 тыс. руб.) | 18210202140061110160 |
Также существуют коды для оплаты штрафов и пени.
| Пени | 182 102 021 4006 211 01 60 |
| Штрафы | 182 102 021 4006 301 01 60 |
Также осуществляются выплаты в ФФОМС. КБК для ФФОМС для ИП, которые он, как правило, платит за себя — 182 102 02 103 08 10 131 60.
Код бюджетной классификации для спецрежимов
Для индивидуальных предпринимателей предусмотрено несколько систем налогообложения. Самые распространенные из них:
- УСН (Упрощенная система налогообложения);
- ЕНВД (Единый налог на вмененный доход).
Для уплаты каждого из этих налогов предусмотрен свой КБК.
УСН
На данной системе налогообложения предусмотрены два варианта оплаты налога.
- оплачивается 6 % от суммы дохода;
- оплачивается 15 % от суммы «Доходы минус расходы».
Коды для первой группы.
| Налог | 182 105 01011 01 1000 110 |
| Пеня | 182 105 01011 01 2100 110 |
| Штраф | 182 105 01011 01 3000 110 |
Комбинации для второй группы плательщиков.
| Налог | 182 105 01021 01 1000 110 |
| Пеня | 182 105 01021 01 2100 110 |
| Штраф | 182 105 01021 01 3000 110 |
ЕНВД
Коды бюджетной классификации для плательщиков ЕНВД
| Налог | 182 105 020 1002 1000 110 |
| Пени | 182 105 020 1002 2100 110 |
| Штрафы | 182 105 020 1002 3000 110 |
КБК для налогов на общем режиме
Общая система налогообложения (ОСНО) — это режим оплаты налогов, который выбирается для предпринимателя в том случае, если он сам не указал, по какой системе будет работать. Предприниматели на ОСНО являются плательщиками:
- НДФЛ (Налог на доходы физических лиц);
- НДС (Налог на добавленную стоимость).
И для них есть соответствующие коды для оплаты.
| КБК НДФЛ для ИП | 182 101 02020 01 1000 110 |
| НДС для ИП | 182 103 01000 01 1000 110 |
Где можно узнать код
Комбинации цифр в кодах бюджетной классификации периодически меняются. Так как указание верного кода в платежном поручении имеет большое значение, следует знать, где его узнать.
Все КБК собраны в специальном справочнике. Если вносятся какие-либо изменения, то появляются новые издания с внесенными обновлениями.
Но справочник не всегда может оказаться под рукой. Есть еще один удобный и простой способ. Следует зайти на сайт ФНС. В нижнем правом углу следует выбрать «Налогообложение в РФ».
Шаг 1
Далее в появившемся окне будет раздел «Представление бухгалтерской отчетности».
Шаг 2
В содержании следует выбрать пункт «Реквизиты».
Шаг 3
Здесь появится пункт «Коды классификации».
Шаг 4
Далее следует выбрать нужный подраздел. Например, «Индивидуальные предприниматели».
Шаг 5
Затем в списке нажать на нужный налог.
Шаг 6
В появившемся окне будет весь список КБК, актуальных на день поиска.
Шаг 7
Таким способом можно всегда проверить правильность КБК перед заполнением платежного поручения.
КБК является важным реквизитом как для граждан, ведущих коммерческую деятельность, так и для государства.
Определенные комбинации цифр существуют для оплаты страховых взносов и налогов. Они отличаются в зависимости от выбранной системы налогообложения. Также коды различны для оплаты взносов от ИП за себя и для внесения средств за сотрудников.
Узнать все коды КБК, которые актуальны на сегодняшний день, можно в справочнике либо на сайте ФНС.
С течением времени комбинация цифр в КБК может меняться. Следует внимательно следить за изменениями для предотвращения ошибок. Если ошибка все же была допущена, следует в кратчайшие сроки подать в ФНС соответствующее заявление.
*Цены указаны на июль 2019 г.
