Как вести бухгалтерию ИП на УСН 6% самостоятельно — пошаговая инструкция
Содержание:
По закону индивидуальный предприниматель имеет право не применять бухгалтерский учет. Однако он все-таки обязан сдавать отчетность в налоговую. В связи с этим от него требуется учитывать все финансовые операции. Ниже в статье рассказано, как вести бухгалтерию ИП на УСН 6 самостоятельно, пошаговая инструкция поможет разобраться во всех тонкостях.
Нужно ли ИП вести бухгалтерию на УСН
Упрощённая система налогообложения является обособленным налоговым режимом. Он применяется для средних и малых предприятий малого бизнеса. При данной программе минимизирован пакет документов для отчетности. При УСН ИП освобождается от:
- налога на доходы физических лиц;
- от НДС;
- от фиксированных взносов в ПФР и ФСС;
- от ведения сложных расчетов.
Как вести отчетность ИП
Ведение упрощённой системы налогообложения в 2019 году возможно при выполнении определенных условий:
- максимальный доход в год не выше 79,74 млн. руб.;
- в штате работает не более 100 человек;
- общая сумма активов не более 100 млн. руб.;
- доля в уставном капитале других организаций менее 25%.
Ведение бухучета на УСН осуществляется без начислений: НДФЛ, НДС, имущественного налога.
Пошаговая инструкция для новичков
Рассмотрим пошаговую инструкцию ведения по упрощенке ИП с нуля.
1. Предприниматель по упрощённой схеме уплачивает налог в размере 6%. Чтобы определить облагаемую сумму доходов необходимо заполнять книгу учета доходов и расходов. Ее форма утверждена приказом Минфина № 135н. Данная книга представляет собой реестр документов, с помощью которого определяется сумма доходов. В книге также указываются внесенные взносы по страхованию, которые уменьшают сумму облагаемого дохода. В облагаемую налогом сумму не входят:
- доходы, которые получены по договорам кредита или займа;
- доходы, которые облагаются по другим налоговым ставкам;
- поступления, которые по своей природе не могут быть отнесены к доходам: ошибочно зачисленные средства, возврат средств за брак и т. д.
2. ИП уплачивает за себя страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Эти взносы включают:
- внесения на пенсионное страхование;
- оплата за медицинское страхование.
Данные взносы оплачиваются не позднее 31 декабря текущего года. Их можно оплатить полностью или частями. Если сумма страховых взносов превышает сумму налога, который уплачивается в связи с применением УСН, то налог в данной ситуации не вносится.
3. Оплата налога осуществляется не позднее 30 апреля последующего года. В случае, когда последний день срока уплаты налога попадает на выходной или нерабочий праздничный день, взнос налога или авансового платежа необходимо сделать не позже, чем в ближайший рабочий день. В течение года предприниматель должен вносить авансовые платежи не позже 25 числа, которое идет за отчетным периодом. Авансовый платеж рассчитывается как: налоговая база * 6%. Итоговый платеж отчетного года = Авансовый платеж по отчетному периоду — внесенные взносы по страхованию — авансовые платежи, которые уплачены в текущем году ранее.
4. По итогам года налог рассчитывается как годовая налоговая база * 6% — внесенные страховые взносы — авансовые платежи.
Самостоятельный бухучет или наемный бухгалтер
Для начинающих предпринимателей актуален вопрос, необходима ли бухгалтерия для ведения бухгалтерского учета для ИП на УСН без работников или с работниками. Все зависит от конкретной ситуации. На выбор оказывает влияние сфера деятельности ИП, наличие или отсутствие сотрудников и т. д. Предпринимателю легко самому обучится ведению УСН с помощью самоучителей.
Нужен ли ИП бухгалтер
Что входит в учет на упрощенке
Пошаговая инструкция ведения бухгалтерии по упрощенке с нуля включает:
- Бухгалтерский учет по упрощенной системе ведется по общим бухгалтерским правилам. Данный учет больше подойдет для средних и малых предприятий.
- Бухгалтерский учет заключается во внесении в книгу доходов и расходов фактов хозяйственной деятельности.
- Упрощенный бухгалтерский учет также осуществляется в книге учета всех фактов хозяйственной деятельности без применения двойной записи. Это применимо только для микропредприятий.
Бухгалтерия ИП на УСН без сотрудников
Без сотрудников вести бухгалтерский учет на системе УСН очень просто. С ним справятся даже «чайники». ИП в данном случае предоставляет декларацию один раз в год до 30 апреля.
Как ведется учет по УСН
Какие отчеты на упрощенной системе нужно сдавать
В срок до 30 апреля того года, который идет за отчетным, ИП обязан сдать декларацию в налоговую по месту регистрации. Форма декларации утверждается приказом ФНС.
Что будет за нарушение сроков отчетов в налоговую
За не предоставленную вовремя декларацию налоговая вправе наложить штраф в сумме 5% от неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц. Размер штрафа не может превышать 30% от суммы и быть менее 1 000 руб. Также налоговая вправе приостановить движения по расчетному счету ИП.
Для подтверждения всех сумм, которые прописаны в декларации, ИП ведет книгу учета доходов и расходов. Эту книгу ФНС также может запросить для проверки.
Предприниматели обязаны подавать статистическую отчетность в органы статистики. Формы данных отчетов можно найти он-лайн на сайте Росстата.
На основании п. 3 ст. 80 НК информацию о среднесписочной численности работников предприниматели предоставляют не позднее 20 января текущего года. Данный отчет сдают только те ИП, у которых имеются сотрудники.
Штрафы за нарушение сроков
ИП на УСН 6% вести бухгалтерский учет не обязательно. Однако некоторую отчетность все же требуется сдавать. Система УСН очень проста в ведении, поэтому острой необходимости в наемном бухгалтере нет и предприниматель способен сам вести учет.
